一、填写资产账载信息 填写资产的原值(或历史成本),即企业购置或建造该项资产时所花费的全部成本。 填写本年折旧、摊销额,即企业在本年度内对该项资产计提的折旧、摊销金额。 填写累计折旧、摊销额,即企业自购置或建造该项资产以来至本年度末累计计提的折旧、摊销金额。 二、填写资产计税基础及税收金额 填写资产...
本表适用于发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报。纳税人根据相关规定,以及国家统一企业会计制度,填报资产折旧、摊销的会计处理、税法规定,以及纳税调整情况。
因为税收上采用了加速折旧,所以会有税会处理不一致的情况,2019年度会计折旧额2万-2019年税收折旧额4万=-2万,所以需要调减2万(如果税法上未采取加速折旧,那么税会处理一致的情况下,就不会涉及到调增或者调减) 同时2019.6.30处置了此项固定资产...
按照《企业所得税法》规定,企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表,并汇算清缴结清应缴应退税款。 根据税法规定,5月底前都可以做汇算清缴的申报,因此我们建议填写申报时间为每月申报期之后,以避开高峰期。 今天我们介绍的是《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》。 A105080资产折旧...
A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 一、表样(如下): 二、填报口径: 1.本表发生即填报。 纳税人只要发生资产折旧、摊销,即使不存在资产折旧、摊销的纳税调整,也需要填报本表。 2.本表兼具纳税调整与税收优惠事项。 需要提醒的是,本表不是简单的理解调整折旧、摊销,包括涉及资本化支出、计税基础等内容的...
假设不考虑其他资产情况,试填写日丽公司2017年度《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)。 #解析# 1 办公楼会计规定按15年计提折旧,税法规定折旧年限不低于20年。 2017年按会计提取折旧20万元(3000÷15),按税法规定提取折旧15万元...
1、A105080资资产产折折旧旧、摊摊销销情情况况及及纳纳税税调调整整明明细细表表 行次项 目账载金额税收金额资产账载金额本年折旧、摊销额累计折旧、摊销额资产计税基础按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额123451一、固定资产(2+3+4+5+6+7)2 (一)房屋、建筑物3 (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他...
A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 一、表样(如下): 二、填报口径: 1.本表发生即填报。 纳税人只要发生资产折旧、摊销,即使不存在资产折旧、摊销的纳税调整,也需要填报本表。 2.本表兼具纳税调整与税收优惠事项。 需要提醒的是,本表不是简单的理解调整折旧、摊销,包括涉及资本化支出、计税基础等内容的...
资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表(A105080) 行次 项目 账载金额 税收金额 纳税调整 资产账载金额 本年折旧、摊销额 累计折旧、摊销额 资产计税基础 按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额 本年加速折旧额 其中:2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额(填写A105081) 累计折旧、摊销额 金额 调整原因 1 2 3 ...
贷:递延所得税资产2.25 应交税费——应交所得税22.75 表2:资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表(2015年)(见附件) 表3:资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表(2016年)(见附件) 表4:资产损失税前扣除及纳税调整明细表(2016年)(见附件) 表5:纳税调整项目明细表(2016年)(见附件) 有关注意事项 1.会计上计提减值...