取得被审计单位的科目余额表或明细账,根据科目余额表填列了审定表及明细表,并核对审定表、明细表、被审计单位未审财务报表,根据核对结果填列审计底稿(如图)。 1)在企业提供的科目余额表中,找到货币资金项目下的明细金额,包括:库存现金、银行存款、其他货币资金;2)根据科目余额表中货币资金的明细内容,填列审定表及明细表中的未审数;3)核对审定
打开是实质性工作底稿—资产 类—货币资金 一、底稿目录的设置方法 (一)、上级表页名的设置: 审定表为例 • 选择审计程序点加载项-鼎信诺审 计-生成底稿目录 结果是索引号 进行了排序 (二)、是否编号的设置 • 自己可进行选择-若选择不编号点加载项-生成底稿目录 结果是 该索引号不进行编号 (三)、手工编...
对货币资金实施审计时，审计人员应该选取资产负债表日前后适量的样本实施截止测试，以分析和判断相关交易和...
货币资金底稿是审计工作中最基础的一张底稿,主要涉及到企业的库存现金、银行存款和其他货币资金科目。简单来说,就是看看企业账上的钱是不是真的存在,有没有少记或者多记的情况。 货币资金的审计目标 货币资金的审计目标主要有五个: 确认资产负债表中记录的货币资金是真实存在的; 确认应当记录的货币资金都已经被记录...
货币资金审计底稿流程 1. 概述 - 说明审计目的、范围和责任 - 确定现金周转循环的关键控制点 2. 现金周转循环控制测试 - 评估现金收付相关内部控制的设计和运行有效性 - 测试现金收付的授权、记录、保管等关键控制 3. 银行存款余额函证 - 编制银行存款余额函证清单 - 发函至银行机构进行函证 - 核对银行函证单与...
货币资金，作为企业流动资产的重要组成部分，涵盖了库存现金、银行存款以及各类其他货币资金。在撰写货币资金底稿时，应明确其披露要点和格式要求，以确保信息的准确性和完整性。接下来，我们将逐一展开各个科目的讲解。首先，让我们聚焦于“库存现金”这一科目。库存现金 库存现金明细表 库存现金的明细表，其填写方式相对...
货币资金审计是财务审计中的一个重要环节,通过对企业货币资金的审计,可以评估企业现金管理的合理性和风险控制的有效性。本文将介绍货币资金审计的一般程序以及编制审计工作底稿的要点。 2. 货币资金审计程序是指审计师在进行货币资金审计时,按照一定的方法和流程进行的一系列工作。下面将介绍货币资金审计的一般程序: 2.1...
由于企业发生的任何一笔直接交易都与现金流有关,所以企业想要财务造假,几乎都要直接或间接的涉及现金流。换句话说,如果现金流被伪造,那么上游的采购循环,下游的销售循环,以及最底层的管理层诚信度,都是要被怀疑的;这也使得银行存款的核查成为了货币资金底稿的重点。
货币资金的审计范围是指货币资金所涉及的领域和所需审查的资料,不仅包括库存现金和存入银行或其他金融机构的存款,还包括企业到外地进行临时或零星采购而汇往采购地开立的采购专户款项所形成的外埠存款和企业为取得银行汇票而存入银行款项所形成的银行汇票存款等等。