此类项目以世行贷款项目为会计主体,必须按照本《办法》建立独立的项目会计核算体系,除报送《国有建设单位会计制度》规定的会计报表外,还应向财政部和世界银行报送本《办法》规定的会计报表,在此以前已经世行批准的执行国有建设单位会计制度的项目,由项目单位自主决定是执行本《办法》,还是执行《世界银行贷款项目财务报告...
第12页 财政部关于印发《世界银行贷款项目会计核算办法》的通知[接上页] 第261号科目拨付所属投资借款 一、本科目核算实行“统借统还”基建投资借款(不包括中央预算内基本建设经营性基金借款)的主管部门,拨付给所属项目单位的基建投资借款和分摊给所属项目单位的投资借款利息。 二、主管部门在核定的贷款指标额度内,...
此类项目以世行贷款项目为会计主体,必须按照本《办法》建立独立的项目会计核算体系,除报送《国有建设单位会计制度》规定的会计报表外,还应向财政部和世界银行报送本《办法》规定的会计报表。在此以前已经世行批准的执行国有建设单位会计制度的项目,由项目单位自主决定是执行本《办法》,还是执行《世界银行贷款项目财务报告...
第9页 财政部关于印发《世界银行贷款项目会计核算办法》的通知[接上页] 1.某项设备(或材料)应分配的采购保管费=本月购入该项设备(或材料)的买价和运杂费×预定分配率 2.预定分配率=全年计划采购保管费÷全年计划采购该项设备(或材料)的买价和运杂费×100% 预定分配率也可以采用概(预)算中所确定的采购保管...
第6页 财政部关于印发《世界银行贷款项目会计核算办法》的通知[接上页] 四、本科目应按项目评估报告中列明的项目内容设置二级明细科目,并按支付类别设置三级明细科目。项目单位可按待摊投资的内容设置明细科目登记辅助账。 第104号科目其他投资 一、本科目核算项目单位发生的构成项目建设投资支出的其他投资成本,如房屋...
第11页 财政部关于印发《世界银行贷款项目会计核算办法》的通知[接上页] 二、项目单位预付施工单位备料款时,借记本科目,贷记“银行存款”科目;拨付抵作备料款的材料时,按结算价格借记本科目,按照计划成本贷记“库存材料”等科目,结算价格与计划成本之间的差额,借记或贷记“建安工程投资”科目。月终分配应负担的材料...
一、本科目核算项目单位购入的国库券、企业债券等有价证券。 二、项目单位购入的有价证券,应于交款时,借记本科目,贷记“银行存款”科目。收到归还的本金时,借记“银行存款”科目,贷记本科目;收到实现的利息,借记“银行存款”科目,贷记“应交基建收入”科目。
第2页 财政部关于印发《世界银行贷款项目会计核算办法》的通知 │ 资金占用类科目 │ 资金来源类科目 │ ├──┬──┬────────────┼──┬──┬────────────┤ │序号│编号│一级科目│序号│编号│一级科目│
第12页 财政部关于印发《世界银行贷款项目会计核算办法》的通知[接上页] 贴现的商业承兑汇票到期,因承兑人的银行账户不足支付,申请贴现的项目单位收到银行退回的应收票据和支款通知时,按所付本息,借记“应收账款”科目,贷记“银行存款”科目;如果申请贴现项目单位的银行存款账户余额不足,银行作逾期贷款处理时,记入...
财政部关于印发《世界银行贷款项目会计核算办法》的通知 国务院有关部委(贷款办),各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),中国农业银行,中国光大银行: 为了加强世界银行(以下简称“世行”)贷款项目的会计核算工作,强化贷款项目管理,我们根据《国有建设单位会计制度》等有关规定和世行贷款财务管理系统及审计指南的...