有的房开企业认为,财会〔2016〕22号文件施行后,财政部和国家税务总局并没有宣布财税字〔1995〕48号文件第九条的规定废止,这就说明该条规定还有效,并且国家也没有出台有关印花税在土地增值税清算时如何扣除的新文件,因此,还是按原来的方...
22号规定:已交税金记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;一般而言增值税一般纳税人的纳税期限为一个月,理论上只有在月末才能计算得出当月的应交增值税额,在期满15天内也就是次月1-15号申报纳税,因此当月如何交纳当月应交增值税呢?如果是当月交纳以前月份应交增值税,22号明确规定了企业交纳以前期间未交的增值税...
•财务报表列报项目变化 2021/5/27 5 会计科目结构重要变化 一般纳税人增值税会计科目设置结构图二级科目增加为10个，与36号文件之前比较，增加7个；与27号征求意见稿相比较，增加3个仅”应交增值税”，保留三级明细核算，其他均不设置三 级专栏 好处：核算内容，逻辑清晰，便于理解操作和列报反映 2021/5/27 ...
科目核算根据财税[2016]36号文件规定需预交增值税的几种特殊情形,考虑了建筑房、地产等 企业开发周期长,预交税款与实际纳税义务时间跨度大的情况,单独设置二级科目核算,贴合税法规定,更便于期末对增值税相关金额分项目列报的 要求。注意:预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵...
财政部对于财会2016年22号文件的规定 “营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费 税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费; 利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。 进项业务会计处理: 【情况一...
根据国家国债发行的有关规定,财政部决定第一次续发行2016年记账式附息(三期)国债,已完成招标工作。现将有关事项公告如下: 一、本次国债计划续发行200亿元,实际续发行面值金额200亿元。 二、本次续发行国债的起息时间、票面利率等要素均与2016年记账式附息(三期)国债相同,即起息日为2016年1月28日,票面年利率为2.55...
税改征增值税试点的通知》,下面pincai小编收集整理的资料。欢迎阅读参考!!一、会计科目的设置二、会计核算(所有分录):文件原文 :财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会〔2016〕22号2016.12.03国务院有关部委,有关中央管理企业,各省、自 治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局,财政部...
关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号 国务院有关部委,有关中央管理企业,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局,财政部驻各省、自治区、直辖市、计划
不需要调整。1、财会[2016]22号文《增值税会计处理规定》（2016年12月3日发布）在最后的附则中规定：本规定自发布之日起施行，国家统一的会计制度中相关规定与本规定不一致的，应按本规定执行。2016年5月1日至本规定施行之间发生的交易由于本规定而影响资产、负债等金额的，应按本规定调整。2、四小税...
22号文实施之后 与增值税会计核算相关的“应交税费”明细科目 企业类型 一般纳税人 现行规定及会计实务 “应交增值税”、“增值税留抵税额”、“未交增值税”22号文 除了现行规定及会计实务要求设置的“应交税费”明细科目外，还新增了“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”...