一、识别、了解和测试企业层面控制(一)企业层面控制与业务流程层面内控企业的内部控制分为企业层面控制和业务流程、应用系统或交易层面的控制两个层面。企业层面的控制通常为应对企业___而设计,或作为其他控制运行的“基础设施”,通常在比业务流程更高的层面上乃至整个企业范围内运行,其作用比较广泛,通常不局限于某个...
(二)企业层面控制对其他控制及其测试的影响 对企业层面控制的评价结果将影响注册会计师测试其他控制的性质、时间安排及范围。因此,注册会计师可以考虑在执行业务的早期阶段对企业层面控制进行测试,以便在测试业务层面控制时考虑企业层面控制测试的影响,进而适当减少业务层面控制测试。 企业层面控制的评价结果不仅可能影响业务...
【答案】：B 如果该监督审阅过程中的程序有足够的精确度以复核各个下属单位的工作是否恰当，那么注册会计师可以考虑测试这个企业层面的控制，并且不必对下属各单位的银行余额调节表相关控制进行测试。
内部控制审计是一项在每一家公司都应该实施的审计程序，它的目的是识别、了解、测试和评估企业层面的控制。
在内部控制审计中,下列关于识别、了解和测试企业层面的控制的说法中,错误的是( )。 A、被审计单位的财务总监定期审阅经营收入的详细月度分析报告,不可以完全替代注册会计师对其他控制的测试 B、即使被审计单位设立的银行存款余额调节表的监督审阅流程有足够的精确度复核各个下属单位的工作是否恰当,注册会计师仍应当对下...
注册会计师执行内部控制审计时,下列有关识别、了解和测试企业层面控制的相关说法中,正确的有( )。 A.某些企业层面控制能够监督其他控制的有效性,当其运行有效时,注册会计师可以减少原本拟对其他控制的有效性进行的测试 B.企业层面控制本身不足以及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报 C.注册会计师对企...
1、两者的区别(1)程序所属的类型不同：了解内部控制属于风险评估程序，控制测试属于进一步审计程序。(2)目的不同：了解的目的是评价控制的设计、确定控制是否执行，控制测试的目的是评价控制的执行效果。(3)程序有所不同：了解内部控制一般采用穿行测试，而控制测试一般需要重新执行。(4)必要性不同：了解...
采用自上而下的方法选择拟测试的控制,首要步骤是识别、了解和测试企业层面控制。A.正确B.错误的答案是什么.用刷刷题APP,拍照搜索答疑.刷刷题(shuashuati.com)是专业的大学职业搜题找答案,刷题练习的工具.一键将文档转化为在线题库手机刷题,以提高学习效率,是学习的生产力工
ai) 企业内部控制审计指引实施意见要求在识别、了解和测试企业层面控制时,审计项目组不得利用他人的工作 i) Enterprise internal control audit direction implementation opinion request when recognition, understanding and test enterprise stratification plane control, the audit project group does not have to use oth...
业务流程、应用系统或交易层面的控制测试的步骤包括( )。A.了解企业经营活动和业务流程B.识别可能发生错报的环节(控制)C.识别和了解相关控制D.记录相关控制