《塞班斯法案》出台的背景、内容及意义 《塞班斯法案》正式名称为《萨班斯-奥克斯利法案》,也被称为《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》,是美国国会于2002年颁布的一项具有里程碑意义的立法。 出台背景 一、安然事件 安然事件是指2001年发生在美国的安然(Enron)公司破产案,这一事件不仅是美国历史上企业第二...
百度试题 结果1 题目《萨班斯—奥克斯利法案》向运用利益冲突牟利旳十大投资银行收取了14亿美元旳罚金,从而减少了利益冲突问题( ) 相关知识点: 试题来源: 解析 错误
《萨班斯—奥克斯利法案》是为了保护投资者不受公司的各种欺诈。①他要求美国公司的年报必须评估公司的内部控制和财务报告,审计人员必须评价并且证明管理当局对这些事件的评估属实。②创立了公众公司会计监督委员会,已确立新的审计指南和道德标准,他要求上市公司董事会的审计委员会只包括独立董事和外部董事,对年度审计进行...
近年美国上市公司所遵循的《萨班斯――奥克斯利法案》,要求公司首席执行官和首席财务官签署季度和年度报告,明确他们应对建立和维护公司的内部控制负责,应对财务报告进行有效性评估,并提交管理层的自我评估报告。上述案例说明企业将面临的风险是( )。 A.合规性风险 B.政治风险 C.项目风险 D.财务风险 相关知识点: ...
一、《萨班斯——奥克斯利法案》的出台背景及其针对会计监管方面的主要内容与措施 (一)《萨班斯——奥克斯利法案》的出台背景 2001年12月,美国最大的能源公司——安然公司,突然申请破产保护,此后,美国上市公司会计舞弊丑闻不断,规模也屡创新高,先是2002年6月的美国第二大长途电话和数据公司世界通信公司涉嫌会计舞弊,...
这一议案在美国国会参众两院投票表决通过后，由布什总统在2002年7月30日签署成为正式法律，称作《200 2年萨班斯-奥克斯利法案》。萨班斯法案的主要内容包括：设立独立的上市公司会计监管委员会，负责监管执行上市公司审计的会计师事务所；特别加强执行审计的会计师事务所的独立性；特别强化了公司治理结构并明确了公司的...
如果说历史上有哪一年让会计行业以及企业产生了翻天覆地的变化,不得不提到2002年,那年一系列震惊金融市场的财务报告丑闻,促使美国上议院和众议院在7月通过和确立《萨班斯-奥克斯利法案》(简称为“SOX”),建立全新的财务报告问责框架,意在重建公众对于财务报告可靠性的信心。
(B)该法案第19(b)⑶(c)部分中短语“此外为促进该标题下的目的”应被理解为“此外为促进2002年萨班斯一奥克斯利法案标题I下的目的”。 总61页,第21页 (5)SEC有权修订委员会的规定——1934年证券交易法第19(c)部分的条款应适用于SEC对委员会规定的废除、删节或增补,SEC在这一方面拥有充分的权力,委员会类似于...
《萨班斯-奥克斯利法案》的关键是执行证券业务的会计师事务所向PACOB申报登记,这在我国早已有之,如果说有什么不同,那就是我国的证券业务准入资格更为严格(除会计师事务所必须具备相应条件外,还实行注册会计师特种资格考试制度)。漠视我们已有的改革成果,妄自菲薄地强调“借鉴”,有些“惟美主义”的意味。至于审计业务...
美国政府对会计造假丑闻作出了快速反应,在安然事件发生不久,就由国会两院于2002年7月25日通过了《萨班斯-奥克斯利法案》(Sarbanes—Oxley Act of 2002)。该法案主要规定:公众公司会计检查委员会的设立及运作,审计师独立性的强化,公司责任的细化,增加信息披露内容及加强证券分析师的管理等内容,并对已有的证券法规条款...