该法案的主要内容包括以下几个方面: 1. 设立公司审计委员会:SOX法案要求所有美国上市公司必须设立由独立董事组成的审计委员会,该委员会必须对上市公司进行财务监督,并负责聘请外部审计师。 2. 加强内部控制:SOX法案要求上市公司对其内部控制进行评估和报告,并要求外部审计师对公司的内部控制进行审计。 3. 加大对公司高...
一、萨班斯法案的主要内容 1.会计监管机构的设立 萨班斯法案规定成立会计监管机构——公众公司会计监督委员会(PCAOB),负责监督公众公司的会计师事务所,确保其报告的准确性和真实性。PCAOB由五名成员组成,由美国证券交易委员会任命,其成员必须是会计、审计、财务或法律领域的专家。 2.公司内部控制 萨班斯法案要求公众公司...
萨班斯(SOX)法案是美国资本市场上一个非常重要的法案,对在美国的上市公司产生了深远的影响。 法案的主要内容 (1) 要求公司CEO/CFO本人承担不当行为的法律责任,SOX法案此次直接明确了公司CEO/CFO本人面临的法律责任,为监管机构查处财务欺诈提供了强有力的法律武器,弥补了监管体系上的漏洞,使公司的激励机制与责任追究机...
一、《萨班斯法案》的主要内容 《萨班斯法案》是美国2002年通过的一项重要的金融监管法律,其主要内容包括以下几个方面: 1.建立了公共公司会计监督委员会(Public Company Accounting Oversight Board,简称PCAOB),PCAOB是独立的非政府机构,负责监督和审计上市公司的会计师事务所,并制定审计准则和监管规则。PCAOB的成立,使得...
独立性是注册会计师审计的灵魂,《萨班斯法案》对审计独立性做了专门而详细的规定,主要内容包括:①限制注册会计师业务范围,不得向审计客户提供非审计服务。②所有审计服务和非审计服务都必须得到事先批准。③建立审计合伙人定期强制轮换制。④建立向审计委员会报告制度。⑤建立注册会计师回避制度,避免利益冲突。⑥研究会计...
实际上,这个法案叫做萨班斯奥克斯利法案(SarbanesOxley Act),而且名字还真有点长。它诞生于2002年,主要是为了应对企业财务舞弊问题的。那时候,安然公司和世通公司这些“大牌”企业的财务丑闻可把大家都吓坏了,于是相关部门决定采取行动,搞了这么一部法案,目的就是为了让企业更透明,防止那些玩弄数据的小伎俩。 2.法案...
本文简要介绍萨班斯(Sarbanes-Oxley)法案以及身份管理的主要内容,针对萨班斯法案对企业提出的合规性要求,从企业基础IT架构的角度论述身份管理系统如何帮助上市公司实施萨班斯法案所要求的内部控制、流程和报表功能,同时持续不断地增强企业对法规遵从的监控与审计。
SOX萨班斯法案(Sarbanes-Oxley Act)是美国联邦政府为了保护投资者和加强对公司治理的监管而颁布的法律。法案主要内容包括以下几点: 1. 公司董事和高级管理人员需要对公司的财务报告和内部控制制度负责,并承担相应的法律责任。他们必须证明公司的财务报告真实、准确、完整,且内部控制制度有效。 2. 财务审计委员会独立于公司...