两次股权激励应纳税所得额合计＝80000＋75000＝155000（元），两次股权激励应纳个人所得税税额＝155000×20%-16920＝14080（元），减去第一次行权已扣缴的个人所得税税额，那么第二次股票期权行权时应扣缴个人所得税税额=14080-5480=8600（元）。
【解析】由案例1解析可得,罗斯取得的股权激励中,归属于境内所得的金额为36667元。 36667/6=6111.17元,查月度税率表得税率为10%,速算扣除数为210。 罗斯应纳税额=((36667/6)*10%-210)*6=2406.70元 【案例3】假定案例2中,罗斯在2022年分两次行权,2022年8月行权时,当天股票价格25元,罗斯行权购买了3000股;20...
6、国家税务总局《关于个人所得税有关问题的公告》( 国家税务总局公告2011年第27号)下面我们举例分析计算。 【案例1】 A企业是一家上市公司,持有B企业50%的股份,B企业持有C企业30%的股份;甲企业也是一家上市公司,持有乙企业40%股份,乙企业持有C企业50%的股份。C企业高管王某2010年5月1日取得授予的A公司股票...
应纳税额按以下公式计算:应纳税额=(本年度通过股票期权获得的工资、薪金累计应纳税所得额÷明确规定的月末×适用税额-快速扣除)×明确规定的月末-本年度通过股票期权获得的工资、薪金累计支付额。 案例三:前例中,2015年1月5日湖北省财税解禁时,本年度首次获得行政拘留持有的公司限制性股票 应纳个人所得税:(90000÷...
案例3:接上例,王某持有的A公司限制性股票于2015年1月5日解禁时,属于在一个纳税年度中第一次取得股权激励所得 应缴纳个人所得税:(90000÷12×20%-555)×12=11340(元)。 王某持有的A公司股票期权于2015年5月1日行权时,属于在一个纳税年度中第二次取得股权激励所得 应缴纳个人所得税:(190000÷12×25%-10...
【案例1】某高新技术企业上市公司技术人员小张,因研发成果转化,2022年3月取得公司授予的股票奖励10000股,授予日股票价格为10元。 【问题】计算小张股票奖励的收入额。 【解析】小张是该高新技术企业上市公司的技术人员,因研发成果转化获得股票奖励,符合按照116号文件规定的条件。应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴...
案例分析:由于a企业间接控制c公司的持股比例为100%×30%=30%(a公司因持有一级子公司b企业的股份超过50%,所以按100%计算).符合上市公司占控股企业的股份不低于30%的规定条件,所以王某获得的a企业的股票期权和限制性股票可以适用股票激励的个人所得税优惠政策.甲公司间接控制c公司的持股比例为40%×50%=20%,不...
股权激励所得的个人所得税计算及相关问题解析，依据法规和案例进行阐述。一、上市公司个税计算 张三持有100万股股票期权，于2019年1月1日获得，行权价格为10元，2020年1月1日为行权日，当日股票收盘价为19元。那么，张三需缴纳的个人所得税为：（19-10）*100万=900万元。股权激励的个人所得税法律...
三、案例分析 史密斯先生2020年为我国非居民个人,2020年1月,史密斯先生取得境内支付的股权激励所得20万元,其中归属于境内工作期间的所得9万元。2020年4月,史密斯先生取得境内支付的股权激励所得40万元,其中归属于境内工作期间的所得18万元。那么,史密斯先生取得上述股权激励所得应缴纳多少个人所得税?(不考虑税收协定因...
三、案例分析 史密斯先生2020年为我国非居民个人, 2020年1月,史密斯先生取得境内支付的股权激励所得20万元,其中归属于境内工作期间的所得9万元。2020年4月,史密斯先生取得境内支付的股权激励所得40万元,其中归属于境内工作期间的所得18万元。那么,史密斯先生取得上述股权激励所得应缴纳多少个人所得税?(不考虑税收协定...