财政部 税务总局公告2024年第2号 为支持企业创新发展，现将上市公司股权激励有关个人所得税政策公告如下：一、境内上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励（以下简称行权）之日起，在不超过36个月的期限内缴纳个人所得税。纳税...
超过96万元部分的,税率为45%。 需要注意的是,这里的年度应税所得是指居民个人取得的综合所得,在减除相关费用后的余额。对于非居民个人,应按月折算后计算应纳税额。 此外,个人股权激励通常包括股票期权、股票期权替代计划、股票奖励计划等形式。不同形式的股权激励在计算个人所得税时有所不同。例如,股票期权所得应当...
股权激励分给员工是需要交个人所得税的。根据《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定,个人所得包括工资、薪金所得,而股权激励通常被视为工资所得的一种形式,因此应当缴纳个人所得税。 一、股权激励的税务处理 股权激励的税务处理主要依据个人所得税法的规定。在员工获得股权激励时,应按照“工资、薪金所得”项目...
根据《财政部 税务总局关于上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局2024年第2号），居民个人取得股权激励，符合相关规定的，在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数。居民个人一个纳税年度内...
以股票期权的个人所得税计算为例。某上市公司为激励员工提高积极性、继续创造价值，于2021年6月和员工李先生约定，如未来两年李先生继续在该公司任职，自2023年6月份起将有权以10元/股的价格，购买公司20000股股票，授予日公司股票的收盘价为12元/股。股权激励方案同时约定，被激励对象可分期行权。在2023年6月，李...
为支持企业创新发展,现将上市公司股权激励有关个人所得税政策公告如下: 一、境内上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励(以下简称行权)之日起,在不超过36个月的期限内...
法律分析: 个人取得的应纳税所得,包括现金与非现金形式的所得,因此当个人在股权激励计划下取得现金或非现金所得时,应产生个人所得税的纳税义务;在个人未实际取得现金或非现金所得,而仅取得未来可能获得现金或
答:根据《财政部 税务总局关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第2号),自2023年1月1日起至2023年12月31日止,继续执行上市公司股权激励单独计税优惠政策。 02 问:个人在一个纳税年度内取得两次以上股权激励所得,如何计算...
1、居民个人取得上市公司股权激励所得,如何计算个人所得税? 答:根据《财政部 税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第25号)规定:“一、居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励(以下简称股权激励),符合《财政部 国家税务总局关于个人...
对于股权激励所得,由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得的个人所得税计税方法,依法扣缴其个人所得税。应纳税额=(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额÷规定月份数×适用税率-速算扣除数)×规定月份数。 法律依据: 《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得,应当缴纳个人...