大股东占用公司资金的现象在民营企业比较普遍,这样的行为可能会涉及两方面的风险: 第一,法律层面的风险。如果公司有外部小股东,大股东从公司抽走资金没有取得小股东的同意,很可能会被怀疑挪用资金或职务侵占,一旦落实,会要承担刑事责任。 第二,税务层面的风险。按照税务的规定,股东借款当年没有归还,且不能证明是用于...
有些股东占用的资金数额较小,可能会将其作为投资理财损失处理,占用资金完全由上市公司承担,股东个人不再偿还。 这种方法虽然看似“安全”,但是其中仍存在税务风险。具体而言,如果股东将其占用资金作为上市公司投资理财损失处理,并在企业所得税税前扣除,在核实损失...
一个是股东无偿占用了公司的资金,在本案中,稽查局视作了公司对股东的分红,由公司代扣代缴个人所得税。股东占用公司资金,或者说股东从公司无偿借款,根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)的规定:超过1年纳税年度没有归还,又没有用于企业生产经营的,视为红利...
资金占用行为是指控股股东或其关联方将上市公司的资金用于非经营性目的,这种行为会对公司的财务健康和市场表现造成多方面的负面影响。 首先,资金占用可能导致上市公司被实施"其他风险警示"。根据交易所规则,如果上市公司向控股股东提供的资金余额超过1000万元,或占经审计净资产的5%以上且无可行的解决方案,交易所则会对其...
股东长期占用公司资金的风险 答案: 大股东欠账的三大风险,民营企业“家财务”的现象是一个顽疾——老板的钱就是公司的钱,公司的钱也是老板的钱。大股东借钱不还、债务长期挂账,可能会触以下三个方面的风险。 一是债务风险。欠债还钱这是天经地义的事。如果公司股东只有大股东一人,或大股东夫妻两人,这笔债务公司不...
公司于2024年7月5日收到深圳监管局责令改正决定，目前相关进展包括公司已发函要求制定还款计划，控股股东及相关方正制定解决方案，公司加强了人员培训和监督检查。公司为解决资金占用将推进方案制定，与东旭集团保持沟通。公司存在多项风险，包括未按时披露年报被证监会立案，因涉嫌信息披露违法违规被第二次立案，股票被实施...
一、不同情形下法人股东(关联方)占用资金的所得税风险 (一)占用的资金为企业自有资金 例1:2018年,A公司股东B公司无偿占用A公司自有资金1000万元,用于B公司的投资业务,至2018年底尚未归还,2018年底,A公司帐面记载: 借:其他应收款-B公司 1000万元 贷:银行存款 1000万元 ...
中国证监会23日发布会计监管风险提示第9号——上市公司控股股东资金占用及其审计,就上市公司控股股东资金占用及其审计业务的会计监管风险进行提示。 提示文件指出,控股股东资金占用形式多样,通过总结归纳现有监管案例情况,主要分为以下两种模式:一是余额模式,即上市公司虚构财务报表中货币资金余额以隐瞒控股股东及其关联方的资...
财中社11月28日电ST旭蓝(000040)发布关于控股股东非经营性资金占用进展情况暨股票交易可能被实施退市风险警示的风险提示公告。公告指出,控股股东东旭集团有限公司非经营性占用公司资金总额为77.96亿元,截至2024年9月26日已归还2.69亿元,尚有75.27亿元未偿还。根据监管要求,公司需在六个月内清收全部非经营性占用资金,否...