纳税人只要发生相关支出,不论是否纳税调整,均需填报《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)。 A. 对 B. 错 相关知识点: 试题来源: 解析 A 正确答案:A 解析: 根据《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)填报说明。 题号:QHX026436 所属课程: 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析(三)...
A105050表是属于必填表的:1、如果企业有职工薪金支出,不论是否涉及纳税调整,都必须填写;2、如果企业确实没有薪金支出,A105050表空保存就可以了,不可以不申报。3、填写这张表的前提是要了解各项职工薪酬支出税前扣除的标准及其他相关规定。---这块会在各自内容中会穿插标准的,大家可以顺着看。 二、填写之前,需要了...
A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》
2、扣除限额>计提金额时,税收金额=账载金额,上年多计提在本年实际支出的部分无法通过A105050表来调减,此时,少扣除部分可以通过A105000表的30行“其他”调整,账载金额填写0,税收金额填写少扣除部分,纳税调减金额自动填写。同时建议留存凭证、账簿等相关资料备查。 【案例】 职工福利费2020年计提金额10万,实际发生额15...
1表单基本信息职工薪酬支出及纳税调整明细表(A105050)纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)、《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔2009〕65号)、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税...
那么，我们看一下：A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》这张表该怎么填？2022年汇算清缴时：第1列“账载金额”：200万。填报纳税人会计核算计入成本费用的计提数。2022年计入管理费用的金额为200万。第2列“实际发生额”：150万。150万怎么来的？2022年当年发放100万，还有2023年汇算清缴前所发放2022年的50...
行次项目账载金额实际发 生额税收规定 扣除率以前年度累计 结转扣除额税收金 额纳税调整 金额累计结转以后 年度扣除额123456 157 145 1一工资薪金支出2其中:股权激励3二职工福利费支出4三职工教育经费支出5其中:按税收规定比例扣
职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050）纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）、《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的...
014版企业所得税汇算清缴报表开始,有人就对其中的A105050报表也就是职工薪酬及纳税调整明细表里面的公式提出了质疑,认为第4行“职工教育经费支出”第7列“累计结转以后年度扣除额”的表内公式是错误的。在今年刚出来的2017版企业所得税汇算清...
有关项目填报说明 1.第1行“一、工资薪金支出”:填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下: (1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。 (2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税...