应收减少和应付增加使资金使用发生困难,经营活动产生的现金流量净额为负也说明企业资金方面有短缺的现象产生。
同时,净额为负的投资现金流量也可能表明公司存在资金紧张的风险,需要关注公司的债务水平和现金流情况。筹资活动产生的现金流量为负数说明公司偿还大量债务。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。这里所说的资本,既包括实收资本(股本),也包括资本溢价(股本溢价);这里所说的债务,指对外举债,包括向银...