在等比例减资过程中,如果股东从公司获得了资金或资产的分配,这部分收益是需要按照个人所得税法规定缴税的。具体的税率和税额会根据分配金额的大小和股东的个人所得税纳税等级来确定。 二、企业所得税 企业所得税是对企业所得收入进行征税的税种。在等比例减资过程中,如果公司通过减资实现了资本收益,那么这部分收益是...
申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的,主管税务机关可以核定股权转让收入,按照股权转让计算缴纳个人所得税。 情形三:撤资收回金额小于投资成本,但有正当理由 如果所有个人股东等比例减资,且减资额未超过认缴出资额与实缴资本的差额,且未从公司取得现金、实物或其他经济利益,则不需缴纳个人所得税。 03、法人股东减...
申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的,主管税务机关可以核定股权转让收入,按照股权转让计算缴纳个人所得税。 情形三:撤资收回金额小于投资成本,但有正当理由 如果所有个人股东等比例减资,且减资额未超过认缴出资额与实缴资本的差额,且未从公司取得现金、实物或其他经济利益,则不需缴纳个人所得税。 03、法人股东减...
第二步中,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,被减资企业减少实收资本的,如未向投资者支付对价,无论企业用减少的实收资本数弥补以前年度亏损还是增加企业资本公积,均应将减少的金额确认为当期捐赠收入计入纳税所得计征企业所得税。 本期「税务规划高层次人才研修...
在合伙企业减资过程中,如果涉及合伙人的出资份额减少,且该减少的出资份额被视为合伙人的收入或所得,那么根据税法规定,合伙人可能需要缴纳相应的个人所得税或企业所得税。 减资不涉及清算程序 合伙企业减资并不等同于合伙企业解散或清算。根据《中华人民共和国合伙企业法》第八十八条,清算是在合伙企业解散时进行的...
现两个股东决定等比例减资500万元,B公司收到减资款300万,张三收到减资款200万,减资后公司注册资本2000万元,减资后B公司中与张三持股比例不变。请问B公司与张三是否需要缴纳所得税? 答复: 您好!您提交的问题已收悉,现针对您所提供的信息回复如下: 一、股东减资弥补亏损应分解为企业减资后将款项归还给股东和股东将...
税务机关认为,这个属于等比例减资,既然纳税人就是减少的注册资本,没有减少盈余公积、未分配利润,那这次减资就完全属于资本的收回,不存在股息分配,不涉及企业所得税。 我个人也是认同这种观点的。虽然总局2011年34号公告有规定,但是我们也不必过于死磕这个规定,同样也无需照搬美国做法,因为美国做法有他特殊的制度背景。
减资税务解析：1.法人股东（B公司）：根据国家税务总局的规定，法人股东减资首先要看作是企业减资后退还资金给股东，随后这部分资金若无对价（即无偿捐赠）用于弥补公司亏损或转入资本公积，应当被视作捐赠收入，计入当期企业所得税的应税所得。然而，在B公司和张三的案例中，由于减资款直接分配给股东，不涉及弥补亏损...
对于各股东等比例减资,如果收回的金额低于净资产公允价份额,是否需要缴纳所得税(企业所得税和个人所得税),如果要缴纳,依据是什么?谢谢! 例如:A公司2024年5月31日注册资本2500万(全部实缴)、盈余公积与未分配利润共1000万元,期末净资产3500万元(与公允价一样),股东由B公司(占60%)和自然人张三(占40%)构成。现...
全部实缴完成了，减资什么税也不交？