1.在执行审计业务时,执业人员应当运用职业判断,结合被审计单位的实际情况设计和实施穿行测试。穿行测试是确认执业人员对内部控制的了解、评价 控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行的有效方法。 2.在“评价内部控制设计及其执行情况——控制目标及控制活动——采购与付款流程”(P224-3)底稿中,项目负责人根据了解到...
首先,我们来谈谈收入循环的内部控制。在审计中,穿行测试的核心目的是检测相关内部控制是否有效。如果内部控制有效,可以减少后续细节测试的样本量。然而,保荐机构的核查逻辑与此有所不同:你可以理解为用穿行的要求去做细节测试,即对合同订立、销售和回款全过程进行核查。这是销售核查中较为繁琐但相当重要的一部分底稿。...
本文首发于微信公众号: 投行实务观 点击蓝字 关注我们在证监局对信永中和会计师事务所的处罚文件内,明确提出了信永中和的审计底稿及审计程序执行存在如下问题: 1、审计底稿记录与事实不符 2、未将获取的审计证…
核查程序：关于销售与收款循环：①补充核查了对发行人2017年至2018年销售与收款循环的控制测试底稿；②补充对报告期各期前二十大客户的销售订单进行穿行测试，核查收入金额占报告期2017-2020年1-6月主营业务收入的比例分别为36.08%、31.59%、32.11%和36.68%；③补充核查了订单审核及信息录入审核控制流程的差错原...
审计工作底稿之确定控制是否得到执行（穿行测试）-固定资产和其他长期资产流程 审计⼯作底稿之确定控制是否得到执⾏（穿⾏测试）-固定资产和其他长期资产流程 ·1··2·
年审内控底稿-穿行测试如何做 #穿行测试 #审计实务 #会计师事务所 #注册会计师 - 胖虎肥猫做审计于20210313发布在抖音,已经收获了9626个喜欢,来抖音,记录美好生活!
穿行测试底稿_ASM.01.08_原材料仓储管理流程 穿行测试工作底稿客户名称:山东核电设备制造有限公司编制时间：编制人：2011/7/20李冰 访谈/调研人：李冰被访谈/被调研人：采购供应处仓储物流主管魏明 一级流程名称:二级流程名称:三级流程名称:主责部门名称:流程责任人:资产管理存货管理原材料仓储管理流程采购供应处仓储...
公司层面穿行测试底稿2011.pdf,SOX404 评估表:公司层面控制控制环境 √诚信及道德观 √管理层理念及经营风格 √ √对员工能力的要求 √组织架构 √董事会与审计委员会 √权限及职责分配 目标编 关注点编号# 关注点 控制目标 控制编号# 号# 1.1 诚信及道德观 1.1.1 公司编制
内控测试工作底稿[内控审计] 热度: 穿行性测试工作底稿(定) 热度: 商务车管理内部控制穿行测试 被审计单位名称商务车管理组调查人及日期***2010-6-21索引号 被审会计报表属期复核人及日期页次 测试目标确保商务车管理循环业务内部控制制度存在及执行 测试
附件7:流程层面-内部评价穿行测试底稿 公司名称:xx集团西南分公司-物资部 年度:xx年 流程名称:物资报表管理流程 穿行测试-支持性文档内容 序号 支持性文档名称 穿行测试环节 控制要求 该步骤是否为控制点 是否发现异常, (若为是,填写异常内容) 备注 1 《xx集团规范项目管理指导意见》 《xx集团管理文件汇编》(物资...