税负转嫁亦称“税收转嫁”,指纳税人在经济活动过程中通过某种途径将自己缴纳的税款转嫁给他人负担的过程。税负转嫁也是税负再分配的过程。 税收经过转嫁的过程最终会把负担落在负税人身上,这时税收的转嫁过程结束,税收负担也找到其最终的归宿。 税收负担是一定时期内纳税人因国家征税而承受的经济负担。负税人是税款的实...
(一)税负转嫁形式 1.前转嫁.前转嫁又称顺转嫁,是指纳税人通过交易活动,将税款附加在价格之上,顺着价格运动方向向前转移给购买者负担.前转嫁是税负转嫁的基本形式,也是最典型和最普遍的转嫁形式.这种转嫁可能一次完成,也可能多次方能完成.当购买者属于消费者时,转嫁会一次完成.当购买者属于经营者时,会发生辗转向前转...
亦称“税收转嫁”。 指纳税人在经济活动过程中通过某种途径将自己缴纳的税款转嫁给他人负担。税负转嫁也是税负再分配的过程。 税负转嫁的主要途径是提高售价、压低进价、压低工资或加强劳动强度。税负转嫁的形式主要有前转、后转、消转、散转、叠转、资本还原等。也可以分为立法者预期的转嫁与非预期的转嫁。对于税负转...
前转(顺转或向前转嫁):最常见的方式,通过提高价格将税负转嫁给消费者。 后转(逆转或向后转嫁):通过压低进价将税负转嫁给供应商。 混转(散转):既有前转又有后转,实践中比较常见。 消转:纳税人通过降低成本、增加利润来抵消税负,实际上税负并没有转嫁。 旁转:将税负转嫁给购买者或供应者以外的其他人。 税收...
税负转嫁指的是纳税人通过各种渠道和方法,将企业生产经营过程中需要缴纳的税款转由其他人负担的行为和过程,这种行为和过程在商品交换过程中能过为企业带来自身利益的最大化,是一种普遍的经济现象。
从公法的角度讲,税收征管的目的是保障国家税收不会流失,仅规定要求纳税义务人依法缴纳税款,但是对于最终由谁为这笔税款买单并未作出强制性规定,这也是商业活动中存在“税负转嫁”现象的原因。 (二)税费作为金钱之债,纳税义务人可以与合同相对人约定由合同相对人或第三人缴纳 《民法典》第153条第1款:违反法律、行政...
税负转嫁是指在商品交换过程中,纳税人提高商品的销售价格或压低原材料的购进价格等方式将自己的税收负担转移给他人的过程。在商品交易过程中,法定纳税人往往通过经济交易过程将其税收负担转移给他人,造成税收法律上的纳税人与税收经济上的最终承担者不一致。只要存在纳税人与负税人的偏离,就一定存在税负转嫁。 税负转嫁...
答:(1)前转又称顺转,指税负通过市场买卖,由卖方向买方转嫁,也就是指纳税人将其应纳税款通过提高商品价格的方式于商品交易之时,顺利向前转嫁给消费者,前转是税负转嫁中最为普遍的一种形式。(2)后转又称为逆转,是指税负无法通过市场买卖前转给买方,而改为向后转嫁给上一环节的生产者或经营者。(3)混转又称...
税负转嫁的形式主要包括以下几种: 前转(顺转) :纳税人通过提高商品或生产要素的价格,将税负向前转移给购买者或最终消费者。 后转(逆转) :纳税人通过降低购进商品或生产要素的价格,将税负向后转移给销售者或生产者。 混转:纳税人将税负部分前转,部分后转,分散给多方负担。
一、影响税负转嫁的因素 (一)市场结构 完全竞争、完全垄断、寡头垄断 (二)供给/需求弹性 (三)市场期限 (四)税种性质 由于税负转嫁是通过商品的价格变化来实现的,因此直接与经济交易相联系的商品税等税种的税收负担转嫁起来比较容易,与经济交易联系不是很紧密的财产税和所得税的税收负担转嫁则比较困难。