税快差异可能是永久性的,也可能是暂时性的。永久性差异通常不会在未来期间内得到抵扣,如某些税法不予扣除的费用或损失。而暂时性差异则包括可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异,前者可以在未来期间内通过应纳税所得额抵扣。 递延所得税资产特指可抵扣暂时性差异所形成的资产,它代表了企业未来可以抵扣的税款,是一种...
法规1 二、税会差异分析 会计处理与税务处理的差异:在会计处理上,企业可能会根据自身的会计政策和估计来确定固定资产的残值率和折旧方法。而在税务处理上,则需要严格遵循税法规定,如《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中关于折旧和残值处理的具体规定。 残值率对税务的影响:残值率的高低会直接影响固定资产的折旧...
税收差异的原因主要有以下几点：一、地区发展差异 不同地区之间经济发展水平不同，决定了税收政策的差异。经济发达地区的税收贡献往往较大，政府有更多的财政支持，因此可能实施相对较低的税率或更多的税收优惠。而经济欠发达地区可能面临财政压力，税收政策相对更加严格或独特。这种地区间的经济差异直接影响到...
企业所得税税快差异 2024-07-29 12:12:36 发票税务纠纷 企业所得税的税会差异主要体现在以下方面: 一,确认原则不同 税法规定,企业所得税的应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入,免税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.而会计上的收入是根据会计准则来确认的,可能存在差异....
固定资产折旧的税会差异 法律主观:《企业所得税法实施条例》第五十九条规定,固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧.一,计算固定资... 查看全文 江竞律师 执业5年 资质认证 2023-05-25 资产折旧为什么...
税快差异1200-350=850评论 3 等3人点赞 (0/1000) 评论推荐帖子 李宝玉 13分钟前 对实际开采年限在15年以上的衰竭矿山开采的矿产资源,资源税减征30%。 初级考试交流圈 评论 首赞 L 18分钟前 选项AC只有满足增值率不超过20%的时候,才免征土地增值税。 居民个人转让“住房”免征土地增值税,选项D不属于免征...
在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的,一并按照销售不动产缴纳增值税 初级考试交流圈 评论 首赞 小香猪 3小时前 选项A,属于资产处置损益(应税收入);选项B,属于营业外收入(应税收入);选项C,属于销售收入(应税收入);选项D,属于投资收益(免税收入)。上述应税收入、免税收入均应当计入收入总...
资产的计税基础大于账面形成可抵扣暂时性差异，属于递延所得税资产
所得税暂时性差异指的是应纳税暂时性差异,是所得税会计的一个概念,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异. 应纳税暂时性差异的来源具体如下: 1、资产的账面价值大于其计税基础,指的是资产的账面价值大于其计税基础,该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵...