其实,其他的税会差异主要也会涉及到流转税和企业所得税。 对于流转税的税会差异,会计处理上必须按照税法的规定确认“应交税费”等,最终差异可能只体现在“利润表”和“纳税申报表”等处,对于下一个会计期间基本没有影响。如“视同销售”的税会差异,会导致“增值税申报表”上应税销售额大于会计“利润表”上的营业收入。因此,涉及到流转税的税会差异
对于流转税的税会差异,会计处理上必须按照税法的规定确认“应交税费”等,最终差异可能只体现在“利润表”和“纳税申报表”等处,对于下一个会计期间基本没有影响。如“视同销售”的税会差异,会导致“增值税申报表”上应税销售额大于会计“利润表”上的营业收入。因此,涉及到流转税的税会差异相对比较简单而且好处理。
不征税收入和免税收入在税法上不确认收入,但会计上一般会作为收入核算,故也导致了税会差异的存在。 关于企业所得税层面税会差异涉及的收入差异主要包括:税法上的视同销售、不征税收入及免税收入。这三方面差异文中罗列了一些常见情形,通过上述列举,有助于较清晰地明白,收入方面的税会差异表...
对于流转税的税会差异,会计处理上必须按照税法的规定确认“应交税费”等,最终差异可能只体现在“利润表”和“纳税申报表”等处,对于下一个会计期间基本没有影响。如“视同销售”的税会差异,会导致“增值税申报表”上应税销售额大于会计“利润表”上的营业收入。因此,涉及到流转税的税会差异相对比较简单而且好处理。
以下是一些导致税会差异的主要原因: 一、税收法规和会计准则的目标不同 税收法规的目标是保证国家财政收入,调节社会经济,而会计准则的目标是向财务报告使用者提供企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息。这两者的目标差异导致在处理具体业务时,税法和会计准则的规定可能不一致,从而产生税会差异。 二、税收...
税会差异的调整涉及到财务会计和税务会计之间的差异,通常包括永久性差异和暂时性差异。这些差异需要根据具体税法和会计规定进行调整。以下是调整税会差异的一般原则和常见方法: 一、明确税会差异的类型和原因 永久性差异:由于财务会计和税务会计的目的、前提和遵循的原则不同,导致两者在计算收入、费用、利润和资产、负债...
至于A公司2024年提前解除租赁合同终止确认使用权资产和租赁负债形成的“资产处置收益”7.4万元，企业所得税未明确规定，但从整个租赁期考虑，A企业未获得实质性收入，若“资产处置收益”不作调整，将形成永久性差异。三、税会差异分析及申报表填报 2022年修订的企业所得税年度申报表中没有使用权资产及其折旧的相关...
而非暂时性差异,是指会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同,所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生,不会在以后各期转回。 2 相应的账务处理 “非暂时性差异”不需要进行税会差异的调整。因为“非暂时性差异”只会影响本期的所得税费用额,已经在所得税费用中全部体现了...
由以上等式很容易看出，对某项负债而言，只要未来期间可税前扣除的金额不为，负债的账面价值和计税基础就存在差额，就有税会差异的问题，负债存在税会差异的常见情况有3种：①预计负债；②合同负债；③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。（1）预计负债 预计负债在两种常见的情况下会产生：①因计提产品...