答 与研发活动直接相关的其他相关费用,不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。从2021年起,企业在一个纳税年度内同时开展多项研发活动的,由原来按照每一研发项目分别计算“其他相关费用”限额,改为统一计算全部研发项目“其他相关费用”限额。 政策依据...
举例说明：研发费用加计扣除“其他相关费用”限额计算方法 近年来，研发费用加计扣除政策持续优化完善，呈现出年年加力、步步扩围、层层递进的特点，对支持企业投入研发、鼓励科技创新起到重要作用。为帮助纳税人全方位学习了解相关政策规定，我们制作了“研发费用加计扣除政策系列图解”。今天带你了解：研发费用加计扣除“...
按现行政策规定,其他相关费用采取限额管理方式,不得超过可加计扣除研发费用总额的10%.《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》明确按每一项目分别计算其他相关费用限额,对于有多个研发项目的企业,其有的研发项目其他相关费用占比不到10%,有的超过10%,不同研发项目的限额不能调剂使用. 法...
即:全部研发项目的其他相关费用限额=全部研发项目的人员人工等五项费用之和×10%/(1-10%) 本企业研发费用账户中已记录的研发费用开支合计126万元,其中包括研发人员福利费8万元、专家咨询费4万元、资料费5万元、资料翻译费2万元、会议费3万元。 所以其他相关费用是22万元,即研发人员福利费8万元、专家咨询费4万元、...
研发费用加计扣除的其他费用限额并没有一个固定的数额,而是根据具体的研发项目和费用类型来确定的。 一般来说,研发费用加计扣除的其他费用主要包括人员人工费用,直接投入费用,折旧费用与长期待摊费用,无形资产摊销费用,设计费用,装备调试费用与试验费用,委托外部研究开发费用以及其他费用。这些费用必须是在研发过程中实际...
高新技术企业研发费用其他费用并没有特定的限额。但是,研发费用加计扣除的范围和条件是有明确规定的。 研发费用加计扣除的范围: 根据相关法规和通知,研发费用的加计扣除范围包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用以及其他相...
其他相关费用限额 = (所有研发项目的人员人工费用 + 直接投入费用 + 折旧费用 + 无形资产摊销 + 新产品设计费等)× 10% / (1 - 10%) 如果其他相关费用的实际发生额小于或者等于限额,那么可以按照实际发生额进行加计扣除;如果其他相关费用的实际发生额大于限额,那么只能按照限额进行加计扣除。
两个项目的“其他相关费用”限额为21.11万元[(90+100)×10%/(1-10%)]，可加计扣除的“其他相关费用”为20万元(12+8)，大于原方法按项目分别计算的18万元(10+8)。研发项目跨年度的，如何计算“其他相关费用”限额？01研发项目在费用化阶段，应逐年与其他费用化项目、以及当年形成无形资产的资本化项目统一...
举例:假设某公司2021年度有A和B两个研发项目。项目A人员人工等五项费用之和为90万元,其他相关费用为12万元;项目B人员人工等五项费用之和为100万元,其他相关费用为8万元。 按照《公告》明确的计算方法,两个项目的其他相关费用限额为21.11万元[(90+100)*10%/(1-10%)],可加计扣除的其他相关费用为20万元(12+8)...
两个项目的其他相关费用限额为18.89万元 [(80+90)*10%/(1-10%)] ，小于实际发生额20万元。则企业当年允许扣除的其他相关费用为18.89万元。2023年允许加计扣除的研发费用=80+90+18.89=188.89万元。结论：当“其他相关费用”实际发生额小于限额时，按实际发生额税前加计扣除 当“其他相关费用”实际发生额...