生产企业出口货物劳务增值税免抵退税,依下列公式计算: 1、当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额) 当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额 当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格...
一、计算免抵退税额 免抵退税额的计算公式为:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率。其中,出口货物离岸价以出口发票上的离岸价为准,若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。 二、计算不得免征和抵扣税额 免抵退税不得免征和抵扣的税额=...
一、当期应纳税额的计算: 当期应纳税额=当期内销货物的销项货物-(当期进项税额-不得史征和抵扣税额)-上期留抵税额 , 二、免抵退税额的计算 : 免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额 , 三、当期应退税额和免抵税额的计算:需要比大小, 1、如当期期末留抵税额小于等...
公式:免抵退税额 = 出口货物离岸价 × 外汇人民币牌价 × 出口货物退税率 - 免抵退税额抵减额。 出口货物离岸价:以出口发票上的离岸价为准,若以其他价格条件成交,需扣除运费、保险费、佣金等。 免抵退税的关键要素: 当期免抵退税额:按免抵退政策计算的当期应抵扣进项税额,也可理解为按企业当期出口额和适...
生产企业对外出口货物，可以享受“免抵退税”政策，“免”表示出口环节免征增值税，“抵”表示虽然出口外销收入享受了免税，但进项税额仍然可以用于抵扣纳税人当期内销环节的销项税额，“退”表示再当月内应抵扣的进项税额大于内销销项税额时，未抵扣完的部分予以退税。那么，免抵退税具体如何计算呢？1、计算当期应纳税额...
综合看整个生产企业的内销和出口业务(也就是全部业务),应纳税额=内销销项-内销进项-(出口进项-不得免税和抵扣的进项税额)。也就是说,内销部分正常计算销项和进项;出口部分的销项免税(=0),进项因为退税导致原来理应抵扣的进项中有一部分不得免税和抵扣。
那么,免抵退税的计算公式是怎样的呢?下面我们来详细解析: 1. 免抵退税额 = 出口货物离岸价 × 外汇人民币牌价 × 出口货物退税率 - 免抵退税额抵减额 这里面的关键点是出口货物离岸价(FOB),它以出口销售发票的离岸价为准。免抵退税额抵减额是指免税购进原材料价格乘以出口货物退税率。 2. 当期免抵退税...
生产企业增值税免抵退税的计算方法主要涉及免抵退税额的计算和退税的具体操作。以下是详细的解答: 一、免抵退税额的计算 当期应纳税额的计算: 出口销售额部分:出口销售额乘以0%(因为出口货物税率为零)。
生产企业出口退税免抵退税额的计算涉及多个步骤和要素。以下是详细的计算方法和相关要点解析: 一、出口退税免抵退税额的基本计算 出口退税免抵退税额的计算公式为:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×
出口免抵退税是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;"抵"税,是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款;"退"...