一、企业所得税的优惠 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条,企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税。此外,从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得,以及从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,也可以享受税收减免。法规1 同法第二十六条还规定,企业的国债利息收
一、债务重组的特殊性税务处理 在债务重组中,特殊性税务处理体现在以下几点: 债权人受让的现金资产低于应收债权账面价值的差额,可以作为损失直接计入当期损益,有助于减轻企业的税负。 以修改其他债务条件进行债务重组的,也可以享受相应的税收优惠。 债务人以非现金资产抵偿债务的,用以抵偿债务的非现金资产的账面价值和相...
企业未按规定书面备案的，一律不得按特殊重组业务进行税务处理”之规定，不得享受特殊性税务处理的递延纳税税收优惠政策。A公司认为，根据《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号，以下简称“48号公告”），59号文第十一条的备案规定不再适用。因此，税务机关不应当以A...
在企业所得税税收政策方面,财政部、国家税务总局出台兼并重组的特殊性税务处理递延纳税税收优惠政策,以降低企业的税收负担水平。然而,实践中,因兼并重组类型复杂,特殊性税务处理程序要求较为细致,部分企业虽符合特殊性税务处理的实体要件,但却未向税务机关报送特殊性税务处理的系列资料,此种情况下,企业还能否享受特殊性税...
八、非居民企业发生股权转让属于《通知》第七条第(一)项情形且选择特殊性税务处理的,转让方和受让方不在同一国家或地区的,若被转让企业股权转让前的未分配利润在转让后分配给受让方的,不享受受让方所在国家(地区)与中国签订的税收协定(含税收安排)的股息减税优惠待遇,并由被转让企业按税法相关规定代扣代缴企业所得...
之前讲到并购重组税收的十个一般概念,今天聊聊特殊性税务处理的理论基础:经济实质原则及四个核心规则。若有不足之处,请各位读者不吝指教!谢谢! 一、经济实质原则 1、企业重组之所以可以作特殊性税务处理,即:享受递延纳税待遇,主要原因在于:重组满足了经济实质原则(或说条件)。那么,何为“经济实质”?根据通说,经济...
特殊性税务处理税收优惠主要包括以下几种形式: 一,减免税款 国家可以对符合条件的企业或个人减免部分或全部应缴纳的税款,如减免企业所得税,个人所得税等.这是税收优惠中最直接且常见的一种方式,能有效减轻纳税人的税负. 二,延期缴纳税款 对于某些符合条件的企业或个人,国家允许其延长缴纳税款的时间.这种方式可以缓解...
企业适用特殊性税务处理规定的要求有以下四点: ① 具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。 ② 被收购、合并或分立部分的资产或股权比例不低于50%;同时股权支付比例不低于85%。 ③ 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
特殊性税务处理暂时不需要缴纳企业所得税,而一般性税务处理需要就资产、股权公允价值与其计税基础差额计算缴纳所得税。有些人认为,对企业改制重组,选择特殊性税务处理是最优惠的。 其实,特殊性税务处理严格意义上不属于税收优惠,只是允许递延到若干年之后才纳税,把原来应在当期确认所得的环节推迟到以后处置资产或股权的...
特殊性税务处理确实包含了一系列的优惠税收政策,这些政策主要体现在各种税收的减免、抵扣和优惠上,旨在鼓励特定行业或活动的发展,或者对特定群体提供税收支持。以下是关于特殊性税务处理税收优惠政策的详细解读: 一、企业所得税优惠 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条,企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,...