北京市母子公司合并往来抵消分录怎么写 严老师 2024-12-03 08:131、子公司所有者权益与母公司长期股权投资抵销处理: 借:股本, 借:资本公积【购买日+评估增值+本年增加额】, 借:盈余公积【购买日+本年计提】, 借:未分配利润【购买日+调整后净利润-本年提取盈余公积-股利等】, 借:商誉, 贷:长期股权投资【...
贷：存货 以上两个抵消分录可以合为一个分录，倒挤中间的“营业成本”：借：营业收入 贷：营业成本 存货 举例：甲公司拥有A公司70%的股权，系A公司的母公司。甲公司本期个别利润表的营业收入中有3000万，系向A公司销售产品取得的销售收入，该产品销售成本为2100万元。A公司在本期将该产品对外销售80%，其销售收入...
未分配利润 借或贷:合并价差 贷:长期债权投资 少数股东权益 注意:股权投资差额的摊销. ㈡、母子公司之间内部债权债务的抵销 1、借:其他应付款 贷:其他应收款 2、借:预收账款 贷:预付账款 3、借:应付票据 贷:应收票据 利息费用不抵销 4、债券投资与应付债券的抵销 如果子公司从证券公司购买母公司发行的债券高...
这意味着,在退出时、提前报废时和超期使用时,应当将管理费用与未分配利润、原价和计提的折旧分别抵消。 综合来看,母子公司之间合并报表固定资产交易抵消分录需要遵循一系列的原则和规则,确保固定资产交易的记录准确、完整。只有这样,才能有效管理企业的固定资产,促进企业的发展壮大。本文仅代表作者观点,不代表...
母公司权益投资抵消涉及两笔分录,第一笔是母公司长期股权投资和子公司所有者权益抵消,第二笔是母公司投资收益和子公司利润分配抵消。 主要问题有: ①合并报表连续编报下,前期抵消分录要重新编写,为什么母公司长期股权投资和子公司所有者权益抵消,直接按照年末数来抵消,以前年度抵消分录不重新编写? ②母公司投资收益和子...
第一年抵消分录：借：应付账款（母）300 贷：应收账款（子）300 借：应收账款（坏账准备）（子）15 贷：信用减值损失（子）15 解读：子公司卖给母公司有应收账款300万元，第一年计提减值准备15万元。从合并报表层面来看，这是内部的交易，即不存在应收和应付账款，也不存在坏账，所以母公司的应付账款和子公司...
1.母子公司报表抵消分录的主要情况包括：共同拥有的资产和负债，共同拥有的收入和支出，母子公司之间的货币...
母子公司合并报表关联交易做抵消分录,那么首先要明确的是,母子公司的定义。母子公司是指母公司控制的子公司,也就是母公司拥有子公司的绝大部分股份,能够控制子公司的行为。因此,报表关联交易做抵消分录,就是把这两个母子公司之间的交易记入报表,以减少财务报表当中的不一致性。分享...
你好，抵消分录如下 借：投资收益 少数股东损益 未分配利润--年初 贷：提取盈余公积 对所有...
是合并报表的抵消分录的话, 1.对子公司的个别财务报表进行调整(调整分录)。 (1)属于同一控制下企业合并中取得的子公司。对于属于同一控制下企业合并中取得的子公司的个别财务报表,如果不存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况,则不需要对该子公司的个别财务报表进行调整。 (2)属于非同一控制下企业合并中取得...