1、挂账留抵时 借:应交税费——增值税留抵税额 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2、通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣的部分 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应交税费——增值税留抵税额 期末留抵税额的作用 如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税。 ①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时 当期
期末留抵税额是指企业在某个纳税周期结束时,其增值税进项税额大于销项税额所产生的差额。简而言之,当企业的进项税超过销项税时,未抵扣完的进项税可以留待下期继续抵扣,这部分税额就是期末留抵税额。 进一步解释如下: 一、增值税的基本原理 增值税是商品或服务在流转过程中产生的增值部分作为计税依据而征收的一种流转...
应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 当销项税额大于进项税额时,应纳税额为正,需要向税务机关缴纳相应的增值税款。 当销项税额小于进项税额时,应纳税额为负,此时不需要缴纳增值税,未抵扣完的进项税额即为期末留抵税额。 处理期末留抵税额: 期末留抵税额可以结转至下期继续抵扣。在未来的纳税期间,当销项税额大于进...
期末留抵税额是指纳税人在销项税额中未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额。这一概念在增值税管理中具有重要意义,能够帮助企业合理规划税务,优化资金流。 期末留抵税额的定义 期末留抵税额是指企业在某一纳税期内,由于销项税额小于进项税额,导致部分进项税额未能完全抵扣,这部分未抵...
期末留抵税额是增值税进项未能抵扣的增值税税额,即是企业经营过程中,由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额,也是在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额。 当企业上月存在留抵税额时,本月进项税额留抵计算公式为:本月应交增值税=本月销项税额-本月进项税额-上月留抵数; ...
期末留抵税额是根据财务会计法规与税收征管制度定义,当实际缴税金额大于企业减税优惠金额时,多余的税金会被期末留抵,用于第二年减税抵减。根据政策,期末留抵税额的期限也会不同。 期末留抵税额是指企业在完成一个财政年度的会计核算后,根据财务会计法规定及企业现行的税收征管制度,结论确认出的当年应纳税收额与实际已...
一、留抵税额退税相关的税收优惠政策 《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（税务总局公告〔2022〕14号）规定，为支持小微企业和制造业等行业发展，提振市场主体信心、激发市场主体活力，财政部 税务总局2022年颁布了关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告，将先进制造业按月全额退还增值...
期末留抵税额的结转方式主要有两种:一是直接结转下期继续抵扣,二是申请退税.具体选择哪种方式,需要根据企业的实际情况和税务政策来确定. 如果选择直接结转下期继续抵扣,企业需要在纳税申报表中正确填写留抵税额的数额,并在下期纳税时进行相应的抵扣.这种方式适用于下期仍有较大进项税额的企业,可以有效利用留抵税额,减少...
1.加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度,将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业(含个体工商户,下同),并一次性退还小微企业存量留抵税额。 (1)符合条件的小微企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
期末留抵税额是纳税人在计算应纳税额时,如果出现当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的部分(即留抵税额),可以结转下期继续抵扣。 计算公式: 当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定。同时符合以下条件的...