1.内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 2.风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。 3.控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在...
内部环境在最底层,这说明内部控制环境属于内部控制的基础。对其他要素产生影响。内部环境的好坏决定着内部控制其他要素能否有效运行。 内部监督在最顶层。这表示内部监督是针对内部控制其他要素的,是自上而下的单向检查,是对内部控制的质量进行评价的过程。 由于企业在实施战略的过程中会受到内外部环境的影响,因此需要通过...
1.内部环境。内部环境,是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称,是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。 2.风险评估。风险评估,是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取...
控制要素包括企业建立与实施有效的内部控制。 (一)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 (二)信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
内部控制要素是指内部控制制度的构成要素,我国的审计准则认定。企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。
内部控制程序、要素和方法 (一)内部控制程序(★) 内部控制程序一般包括:确定控制目标(或标准),衡量控制结果,分析差异,采取补救或改善措施,综合检查评价。 1.确定控制目标(或标准) 控制目标(或标准)应至少明确关键业务、关键资源、关键费用或成本项目。控制类型有定量标准和定性标准。定量标准包括实物标准、价值标准和...
解析 内部控制五项要素既相对独立又相互联系,形成一个有机整体。内部控制五项要素之间的关系是: 1.内部环境是实施内部控制的重要基础。 2.风险评估是实施内部控制的重要环节和依据。 3.控制活动是实施内部控制的重要手段和过程。 4.信息与沟通是实施内部控制的重要条件。 5.内部监督是实施内部控制的重要保证。
内部控制的基本要素主要包括控制环境、风险评估过程、控制活动、信息系统与沟通、对控制的监督。 (1)控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。 (2)风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险,以及针对这些风险所采取的措施。 (3)控制活动是指有助于确保管理层的...
过程控制：人机料法环等要素的控制。方法：通常指的是检验，实验等。还有防错的方法。反应计划：遇到...