(5) 电信企业经国务院和国家发改委批准发行的企业债券属于企业正常的借款费用,所支付的利息,允许企业在计算当期应纳税所得额时据实扣除。有关借款费用是否资本化,需注意以下几方面情况:(1) 购置固定资产时,如果发生非正常中断且中断时间较长的,其中断期间发生的借款费用,不计入所购置固定资产的成本,直接在发生当期...
摊销额 (指2020年账面计提的折旧额) 3.第3列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的累计(含本年)资产折旧、摊销额(往年折旧金额+本年折旧金额之和) 5.第5列“税收折旧、摊销额”:填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。
账务上一次性折旧计入研发费用的固定资产，需要填写“享受加速折日政策的资产按税收一般规定计算的折旧、...
您好。 1、原值10万，会计折旧1万，享受一次性折旧10万，纳税调减9万这个思路是正确的；但是这样处理有...
企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良固定资产,可以在按照现行税收规定计算折旧或摊销,并在企业所得税税前扣除D.企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告,应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额,...
老师，固定资产都有残值。那残值需要减去吗？就是纳税调减的金额包含残值吗？