甲公司2021年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下:(1)自3月20日起自行研发一项新技术。2021年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后的支出400万元。研发活动至2021年
(5)甲公司年末与固定资产弃置义务相关的预计负债金额为200万元,A注册会计师作出了300万元到360万元之间的区间估计,与管理层沟通后同意其按100万元的错报进行调整。要求:针对上述(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由。 答案解析 答案解析: (1)恰当。 (2)不恰当。还应对本期...
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十四条规定:企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。前款所称工资、薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工...
某市电器生产企业,为增值税一般纳税人,销售产品获得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。7月经稽查局检查,发现如下问题:(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元;(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30
参考答案年利润总额年收入总额其中免税收入年各项扣除成本合计销售税金及附加合计期间费用合计其中销售费用广告费在销售营业收入据实扣除财务费用管理费用业务招待费限额期间费用分配率营业外支出公益性捐赠支出扣除限额工资三项经费调整合计其中教育经费调整年应纳税所得额
9某生产公司,2019年度实现产品销售收入6000万元,投资收益60万元,应扣除的成本、费用及税金等共计5800万元营业外支出80万元,全年实现会计利润180万元,已按 25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税45万元,后经聘请的会计师事务所对当年财务情况进行审核,发现以下问题: 1)投资收益账户记载的60万元分别为:1取得境外分支...
你好； 那你之前科目是走的 生产性生物资产、 二级科目做的受托代理资产和受托代理负债来做了区分没有 ...
你好，学员，题目是完整的吗
某企业2019年12月底有关的损益类账户余额如下表所示:已知该企业期初“未分配利润”账户余额为借方20万元;企业所得税税率为25%,投资收益中含国债利息收入10万元;营业外支出中含税收罚款3万元。无其他纳税调整项。企业按10%提取法定盈余公积,按可供分配利润总,额的50%向投资者进行分配。请进行所得税、损益结转以及...
递延所得税资产期初余额为27万元练习题:乙公司2019年有关所得税资料如下:递延所得税负债期初余额为18万元。3.当年取得国债利息收入30万元;因违反环境保护被相关部门罚2.2019年利润表中的利润总额为1200万元。4.年末,存货账面成本为850万元,可变现净值为800万元,年末款100万元:非广告性赞助支出50万元。5.2018年1月...