当招待费的60%超过当年销售(营业)收入的5‰时,应按照以下步骤在税务报表中填写: 计算可扣除的招待费金额: 先计算招待费总额的60%。 再计算当年销售(营业)收入的5‰。 比较两者,取较小值作为当年可税前扣除的招待费金额。 填写税务报表: 在企业所得税年度纳税申报表(如A104000期间费用明细表)中,找到“业务招待...
你好，很高兴能够解答您的问题，业务招待费按照发生额的60%扣除意思是企业所得税法规定企业实际发生的业务招待费的60%在不超过当年收入的5‰的部分允许在税前扣除，也就是取这二个标准中较小者在税前扣除，超过部分调增应纳税所得额。筹建期间没有收入的话，那么招待费的60%会扣除，40%调增，希望我的...
方法如下：1、披露附注：在报表中的附注部分，可以详细说明招待费用的情况，包括其金额、用途、支付对象等方面的信息，并解释其超过销售收入5‰的原因和必要性。2、填写利润表：在填写当年的利润表时，可以将招待费用列入营业成本或营业费用科目，并在表格中注明其金额和占比情况。3、提交相关材料：如果企...
例如：销售收入为100万元，业务执行费发生了1万元，按发生额的60%扣除，按0.6万元，但是0.6万元超过了100万元的千分之五，这时只能按收入100万的千分之五即0.5万元扣除。业务招待费在支出时，是按实际支出金额入账的，只是在计算（或年终汇算）所得税时，才有按60%扣除的问题。以一次（或一年都一...
公司业务招待费的扣除规则是，根据实际发生额的60%进行会计处理，但上限为当年销售收入的5‰。如果实际发生的费用超出这一比例，超出部分将不能作为所得税的扣除项目。例如，假设销售收入为100万元，如果业务招待费为1万元，按照60%扣除应为0.6万元，但若超过了100万元的5‰即0.5万元，那么税务上只能...
发生额看管理费用或销售费用---招待费科目余额营业收入金额=主营业务收入+其他业务收入+所得税视同销售收入
（2）按照最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰的扣除标准765000×5‰=3825元 这个抵扣金额是多少 ...
按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。【说明1】业务招待费扣除采用“双限额”、“孰小原则”，主要是考虑到商业招待和个人消费之间难以区分的因素。（年度申报案例：A105000 纳税调整项目明细表（2017版）及填报说明）【说明2】计算广告费和业务宣传费、...
接下来，在填写税收金额时，需要按照税法规定的允许税前扣除的业务招待费支出的金额计算，即账载金额的60%与当年销售（营业收入）的5‰的孰小值。此时需要注意，允许扣除的是指在计算企业所得税的时候允许税前扣除，而不是增值税进项税额抵扣的概念。在增值税领域，给客户的礼品属于个人消费范畴，不能抵扣...