先计算招待费总额的60%。 再计算当年销售(营业)收入的5‰。 比较两者,取较小值作为当年可税前扣除的招待费金额。 填写税务报表: 在企业所得税年度纳税申报表(如A104000期间费用明细表)中,找到“业务招待费”项目。 在“账载金额”一栏填写实际发生的招待费总额。 在“税收金额”一栏填写上述计算得出的可扣除招待...
老师,那我如果收入是45万,招待费是10800,那45万*千分之五=2250,招待费10800*60%=6480大于2250,那这个月做凭证时可以借:(红字)管理费用10800-2250=8550 贷:本年利润 8550 这样可以吗? 家权老师 解答 2024-12-23 15:16 不需要做账调整利润,是直接在104000那个表里边业务招待费栏:账载金额10800,税收金额85...
方法如下：1、披露附注：在报表中的附注部分，可以详细说明招待费用的情况，包括其金额、用途、支付对象等方面的信息，并解释其超过销售收入5‰的原因和必要性。2、填写利润表：在填写当年的利润表时，可以将招待费用列入营业成本或营业费用科目，并在表格中注明其金额和占比情况。3、提交相关材料：如果企...
根据税法规定,业务招待费的扣除限额为实际发生额的60%,但不得超过当年销售(营业)收入的5‰。这意味着企业在填写纳税申报表时,需要仔细核对相关数据。 假设某企业的年度销售收入为1,000万元,实际发生的业务招待费为8万元。按照规定,业务招待费的可扣除金额为实际发生额的60%,即 8 × 0.6 = 4.8 万元。同时,销售...
公司业务招待费的扣除规则是，根据实际发生额的60%进行会计处理，但上限为当年销售收入的5‰。如果实际发生的费用超出这一比例，超出部分将不能作为所得税的扣除项目。例如，假设销售收入为100万元，如果业务招待费为1万元，按照60%扣除应为0.6万元，但若超过了100万元的5‰即0.5万元，那么税务上只能...
（2）按照最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰的扣除标准765000×5‰=3825元 这个抵扣金额是多少 ...
个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。发生额的60%=2000×60%=1200(元);销售收入的5‰=200000×5‰=1000(元),则该个体工商户当年可在税前扣除的业务招待费支出最高为1000(元)。 评论 首赞 (0/1000) 评论...
例如：销售收入为100万元，业务执行费发生了1万元，按发生额的60%扣除，按0.6万元，但是0.6万元超过了100万元的千分之五，这时只能按收入100万的千分之五即0.5万元扣除。业务招待费在支出时，是按实际支出金额入账的，只是在计算（或年终汇算）所得税时，才有按60%扣除的问题。以一次（或一年都一...
具体来说，如果公司的业务招待费超出了当年销售收入的5‰，或者超出了实际发生额的60%，那么超出的这部分费用就不能享受税前扣除的优惠。这意味着，在计算企业所得税时，这部分费用需要计入应纳税所得额，按照法定税率缴纳企业所得税。举个例子来说，如果一家公司当年的业务招待费总共发生了10万元...
甲公司2021年度取得销售收入6000万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业收入的5%。计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是( )。 A. 30万元 B. 19万元 C. 21万元 D. 35万元 ...