所以,抛开基金投资先不讨论,交易性金融资产中的债券部分与债权投资、其他债权投资一样,都是风险后置的,只是表现形式不同而已,债权投资的风险后置体现在利息收入在前而不良暴露在后,交易性金融资产的风险则在于当前的公允价值上升会产生当期投资收益,而未来的公允价值的下跌会产生亏损,可能将之前的收益都吐回去。 六、...
银行的投资者中有一种代表性的观点:非息收入中的投资收益主要来源于交易性金融资产,而交易性金融资产中主要是国债等风险权重为零的资产,对银行的核心一级资本消耗很少,是轻资本业务,甚至认为这块业务能反映出银行的投行能力。 但实际上,这是一种错误的观点,投资收益依然属于息差业务,不仅需要相应的负债去匹配,而且对...
交易性金融资产投资收益=出售时的公允价值-初始入账金额-(+)公允价值变动余额+(-)公允价值变动损益。 实际上是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:首先,在取得时以公允价值计量,相关交易费用记入“投资收益”的借方;持有期间取得的利息或现金股利,应确认为“投资收益”,计入贷方;处置该金融资产时,其公允价...
交易性金融资产投资收益=出售时的公允价值-初始入账金额-(+)公允价值变动余额+(-)公允价值变动损益。 实际上是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:首先,在取得时以公允价值计量,相关交易费用记入“投资收益”的借方;持有期间取得的利息或现金股利,应确认为“投资收益”,计入贷方;处置该金融资产时,其公允价...
交易性金融资产出售时的差额用投资收益账户表示实现的投资收益或投资损失,借方登记出售交易性金融资产等发生的投资损失,贷方登记出售交易性金融资产等实现的投资收益。 交易性金融负债属于什么科目 交易性金融负债属于负债类科目,贷方表示增加,借方表示减少。 交易性金融负债,指的是企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债...
交易性金融资产计入投资收益的情况有1.取得时支付的交易费用冲减投资收益。2.持有期间新增加的股息红利利息等收益贷投资收益。3.出售时售价和交易性金融资产最近一次公允价值差额计入投资收益。4.转让金融商品增值税计入投资收益。交易性金融资产公允价值变动损益只出现在资产负债表日,当公允价值发生变动后,将最新公允...
交易性金融资产购入时候的账务处理是, 借:交易性金融资产, 投资收益(相关费用), 贷:其他货币资金等科目。 交易性金融资产出售时候的账务处理是, 借:其他货币资金等科目, 贷:交易性金融资产, 投资收益(或借方)。 相关问答知识延伸>>> 【问1】请...
处置交易性金融资产的投资收益=出售时的公允价值-初始入账金额-+公允价值变动余额+(-)公允价值变动损益 交易性金融资产实际上是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时,按公允价值计量,将有关交易费用计入“投资收益”的借方;在持有至期间取得的利息或现金股利,应当确认为“投资收益”计入贷方;处置该金融...
交易性金融资产其实就是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:首先在取得时按公允价值计量,相关交易费用是要记到“投资收益”的借方;在持有期间取得的利息或现金股利,应当确认为“投资收益”,计入贷方;处置该金融资产时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应该确认为“投资收益”,同时调整公允价值变动损益。
交易性金融资产投资收益的确认 1,取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入"投资收益". 企业取得长期股权投资的入账价值中包含了已宣告但尚未发放的现金股利,应当一并确认为入账成本. 2,企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告(除价款中包含指外)发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付息(...