所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税,它并不等同于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和。具体计算公式为:所得税费用=当期应纳所得税+递延所得税。这一公式明确了所得税费用的构成,即包括当期应缴纳的税费和由于会计与税务处理差异而产生的未来税费。 当期所得税 当期所得税是企业在当期需...
计算公式为:所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税。 2️⃣ 当期所得税:当期交给税务部门的企业所得税。会计分录如下: 借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税 3️⃣ 递延所得税:递延所得税是递延所得税负债和递延所得税资产的差额。计算公式为:递延所得税 = (递延所得税负债的期末余额 - ...
当期所得税和递延所得税区别:定义不同、计算公式不同。当期所得税的计算公式:应交所得税=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率。递延所得税的计算公式:递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额) 递延所得...
当期所得税费用与递延所得税费用 一、当期所得税的计算与递延所得税当期所得税的计算当期所得税——是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即应交所得税。当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率应纳税所得额=会计利润±永久性差异±暂时性差异...
以下将详细解析所得税费用等于当期所得税加递延所得税的原因。 一、当期所得税 当期所得税是指企业在当前会计期间按照税收法规应缴纳的所得税。这是企业根据税法规定,对当期实现的应纳税所得额进行计算后得出的税费。当期所得税的计算通常基于企业的会计利润,经过必要的纳税调整后得出应纳税所得额,再乘以适用的...
正确答案:(1)当期所得税费用,即当期应交税费一应交所得税对应的所得税费用;(2)递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响,确认递延所得税资产(资产类科目增加在借方)会减少所得税费用,分录如下:借:递延所得税资产 贷:所得税费用转回递延所得税资产会增加所得税费用,分录如下:借...
在资产负债表债务法下,利润表中的所得税费用不是直接等于企业所直接交纳的所得税,它是由两个部分组成——当期所得税和递延所得税。 一、当期所得税的计算 当期所得税——是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即应交所得税。
所得税费用=当期所得税+递延所得税 其中,递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额) 期末,应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润” 科目,贷记“所得税费用”科目,结转后,“所得税费用”科目应无...
当期所得税——是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即应交所得税。 当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率 应纳税所得额=会计利润±永久性差异±暂时性差异变动额 应纳税所得额=会计利润 ...
递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)=递延所得税负债本期发生额-递延所得税资产本期发生额相关知识点: 试题来源: 解析 土地增值税法规定,纳税人是自然人的,当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时,在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。反...