递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认时，减少了所得税费用，当可抵扣暂时性...
用公式表示即为:递延所得税费用=(递延所得税负债的期末余额一递延所得税负债的期初余额)一(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额) (三)所得税费用 根据当期所得税和递延所得税即可计算出所得税费用,其计算公式为:所得税费用=应交所得税+递延所得税费用。 二、所得税费用的巧算法 从上述...
若采用《小企业会计准则》核算，就不需要确认递延所得税费用，直接按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用，这里的所得税费用就是当期所得税费用。若采用《企业会计制度》核算，可以确认递延所得税费用，也可以不确认递延所得税费用。企业可以根据具体情况，选择采用应付税款法或者纳税影响会计法核算...
递延所得税费用(或收益),是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额,即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果,但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
所得税费用的计算公式 所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。所得税费用指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额...
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。当不存在永久性差异与暂时性差异的特殊情况的,影响损益的暂时性差异不影响所得税费用的金额,与使用会计利润直接计算的所得税费用一致。不影响损益的更不用考虑,直接计入所有者权益的对于损益是没有影响的。 综上所述,计算所得税费用的时候,在以后企业所得税税率没变的情...
递延所得税费用 递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。 递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。当可抵扣暂时性差异发生时,递延所得税资产的确认时减少了所得税费用,当...
所得税费用,指的是会计利润表中的“所得税”; 当期所得税,指的是要交给税务局的税,即“应交所得税”; 递延所得税费用,指的是根据暂时性差异算出的递延所得税资产/负债的变化额,或者可以说是会计认可的当期税费和税法认可的当期税费的差额。 看看这个公式,你可能会产生一种脱裤子放屁多此一举的感觉。