所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税,核算企业负担的所得税,是损益类科目;而应交所得税是指企业按照国家税法规定,应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。 2、账户性质不同 所得税费用是损益类科目,借方表示发生的所得税费用,贷方表示结转到本年利润的所得税费用,期末无余额。而应交所得税是负债类...
大白话CPA重难点·会计从未如此简单——所得税(七) 第七节 所得税费用 所得税费用是会计所得税这章中的最后一部分,终于从计税基础到暂时性差异,到递延所得税,到所得税费用了。在前面的学习中,已经穿插着学习了所得税费用,可以说最后这一节已经没有什么新内容了,多数是重复总结前面的内容。 所得税本来是税...
所得税费用账务处理:借:所得税费用,贷:应交税费——应交所得税。涉及到递延所得税的:计提时,借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方),贷:应交税费——应交所得税,递延所得税负债(或借方)。缴纳时,借:应交税费——应交所得税,贷:银行存款。 企业所得税的扣除原则是什么? 企业所得税的扣除原则是权责...
用公式表示即为:递延所得税费用=(递延所得税负债的期末余额一递延所得税负债的期初余额)一(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额) (三)所得税费用 根据当期所得税和递延所得税即可计算出所得税费用,其计算公式为:所得税费用=应交所得税+递延所得税费用。 二、所得税费用的巧算法 从上述...
会计中,所得税费用属于利润表中在利润总额和净利润之间的一个科目,净利润=利润总额-所得税费用。确实是如此,很多人就基于此,刻骨铭心地认为所得税费用=利润总额*税率,但这只是会计上的处理方式。 会计是企业根据会计准则的规定自己编制的报表,而并不一定符合税法的规定,税务机关并不一定认可,税务机关认可的肯定是...
所得税费用的计算主要基于两种方法。 一、通过应交所得税、递延所得税负债和递延所得税资产来计算: 所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。 二、通过会计利润和永久性差异来计算: 所得税费用=(会计利润±永久性差异)×25%。 其中,25%是所得税税率,但请注意,具体的税率可能会因国家或地区...
所得税费用的计算有两种方法: 一种是倒挤的,所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;另一种是直接计算的,所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。 计入当期损益的所得税费用(或收益)不包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。与直接计入所有者权益的交易或...
会计算一个所得税，税法算一个所得税，差额丢进垃圾筐，oh不对，是递延所得税中，然后等着这个差异在未来慢慢消失，递延所得税金额慢慢转回为0。时间不仅能抚平伤痕，更能抚平差异。一切都很完美。完美的逻辑得出的完美的公式应该是：递延所得税费用=所得税费用-当期所得税 也就是，先用会计利润计算出一个...
答:所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分组成。 第一,当期所得税。当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应缴纳给税务部门的所得税金额,即应缴所得税。当期所得税应以适用的税收法规为基础计算确定,会计处理与税收处理不同的,应在会计利润的基础上,按照适用税收法规的要求进...