根据国家税务总局发布的“关于房地产企业销售商品房有关企业所得税核算问题的通知”(“31号文”),对于房地产企业未完工开发产品的销售所得,应当先按预计计税毛利率分季度(或月份)计算预计毛利额,并将其计入当期应纳税所得额。 在具体落实此项规定时,企业应当就销售方式的不同,注意收入确认的金额和时间,避免出...
借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 对未达到收入确认条件的预收账款对应的所得税反映在应交税费栏,用负数表示。 所得税会计的处理方式 若房地产企业在核算所得税按照可抵扣暂时性差异来确认对未来期间应纳所得税金额的影响,对预缴的所得税应确认为递延所得...
房地产企业预缴所得税会计处理《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》(国税发[2006]31号),关于未完工开发产品的税务处理问题中明确:开发企业开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品,在其未完工前采取预售方式销售的,其预售收入先按预计计税毛利率分季...
房地产开发企业所得税一般核算方法按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税.可作如下会计分录,借"应交税费--应交所得税",贷"银行存款".房地产开发产品完工后,企业应及时计算已实现的收入,同时按规定结转成本,经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中,借"所得税",贷"应交税费--应交所得税...
房地产对大家来说并不陌生,现在房产交易太多了,房地产也越来越盛行,对于“房地产企业预缴所得税如何计算的呢(的呢新手会计必看房地产企业所得税预缴计算方法账务处理)”小伙伴们了解多少呢?本章小编会针对“房地产企业预缴所得税如何计算的呢(的呢新手会计必看房地产企业所得税预缴计算方法账务处理)”这个问题跟大家...
老师,您好。计提时,借:所得税费用 、税金及附加;贷:应交税费-应交还是预缴企业所得税等。实操练习中支付时是,借:应交税费-预交企业所得税等,贷:银行存款。 文文老师 解答 2019-04-26 20:22 预交企业所得税是自行设置的二级科目。应交企业所得税是准则规定的二级科目 上传图片 追问分享...
不需要,平常计提借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税预缴主要是针对所得税的交纳方式而言,及所得税是先预缴,年度终了汇算清缴的 2017-06-29 16:25:43 你好,同学,应该选择ad 2022-05-05 19:38:40 因为税法按照历史成本计量只认投资性房地产账面价值,在税法中不认其公允价值,成本法下,计税会计没有...
1.借:原材料 应交税费 贷:银行存款 2.应交税费-预缴增值税,土增税等 贷:银行存款 3.借:主营业务成本 应交税费-抵减销项税 贷:库存商品
2023-01-08 12:54 计提的开发成本--主体工程以及装饰装修,2021年12月份已完工,我以进行结转,将开发成本已全部结转到了开发产品,房子已售完,开发产品已全部结转了成本,也就是说成本多结转了,2022年应该怎么做? 阎老师 解答 2023-01-08 17:20 原路冲回就可以,冲开发产品和以前年度损益调整 上传图片 追问分...
公司房地产企业,一期预缴土地增税税税款480万,现已清算完毕,增值率小于20%,税务局将退税款直接冲抵我公司之前欠交土地使用税及滞纳金,请问老师应该怎样进行账务处理,对企业所得税汇算清缴有何影响呢? zsy于2019-01-09 16:54 发布 1494次浏览标签: 送心意 朴老师 职称: 会计师 2019-01-09 19:11 你之前...