对于按照会计准则规定形成无形资产的部分,税法规定按照无形资产成本的175%作为计算未来期间摊销额的基础,即该无形资产在初始确认时的计税基础为6 000 000*175%=1 050 000元。该项无形资产的账面价值6 000 000元与其计税基础1 050 000元之间的差额4 500 000元将于未来期间税前扣除,产生可抵扣暂时性差异。分析:...
解析 正确 本题考核企业所得税的加计扣除。企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018 年1 月1 日至2020 年12 月31 日期间,再按照实际发生额的75% 在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175% 在税前摊销。
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。A.正确B.错误
企业研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的 175%在税前摊销。除法律另有规定外,摊 销年限不得低于( )年。 A. 2 B. 5 C. 10 D. 15 相关知识点: 试题来源: 解析 C研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的 175%在税前摊销。除法律另有规定 外,摊销年限不得低于 10 年。
具体而言，按照无形资产成本的175%摊销，比如一个无形资产的总成本为100元，那么第一年的摊销额就是100...
研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。() 对 错 查看答案解析 更多推荐: 2020年初级会计职称新一年的备考已经开始,你准备到什么阶段了?正保会计网校针对不同的初级备考人群准备了相应的辅导...
这里您理解稍有偏差 形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。但是40万元的摊销额已经在会计上扣除了,相比之下的税会差异只是75%的部分,所以需要调减的也只是40万元的75%,那100%的部分在会计上已经减除了,您理解一下~ 有问题欢迎继续交流。希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 有帮助(6) 答案有问题?相关...
2022年应交所得税=【5000+45+90+300-（40*75%+10*75%）+150】*25%中 的40*75%+10*75% 没...
8050/10/2=402.5 税法允许按成本的 175% 摊销,则税法上允许的半年摊销额为402.5*175%=704.375 会计利润为 10000 元,由于无形资产摊销的税会差异,应纳税所得额需要调整。 应纳税所得额 = 会计利润 - 税法允许多摊销的金额 =10000-(704.375-402.5)=9698.125 应交所得税=9698.125*25% 快账用户8960 追问 2024...
也就是说，比如某企业在2022年12月研发形成无形资产，无形资产成本为1500万元。会计上假如按10年摊销，...