贷:应收账款 (2)内部应收账款计提的坏账准备抵消时 借:应收账款-坏账准备 贷:资产减值损失 (3)内部计提坏账准备涉及递延所得税资产抵消时 借:所得税费用 贷:递延所得税资产 第二年 (1)内部应收账款抵消时 借:应付账款 贷:应收账款 (2)内部应收账款计提的坏账准备抵消时 借:应收账款-坏账准备 贷:未...
应收账款与应付账款可以抵消的情况? 应收账款(Receivables)应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等[1] 。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此,应收账款的确认与...
应收应付互抵会计分录应收账款与应付账款的抵销1.当年编制合并报表的抵销.(1)抵销内部应收账款和应付账款.借:应付账款(期末数)贷:应收账款(期末数)(2)抵销根据内部应收账款计提的坏账准备.借:应收账款--坏账准备贷:信用减值损失(3)递延所得税资产的抵销.借:所得税费用贷:递
(1)抵销内部应收账款和应付账款。 借:应付账款(期末数) 贷:应收账款(期末数) (2)抵销期初。 借:应收账款——坏账准备 贷:未分配利润——年初 借:未分配利润——年初 贷:递延所得税资产 (3)抵销本期计提或冲销的坏账准备及递延所得税资产。 借:应收账款——坏账准备 贷:信用减值损失(或做相反分录) ...
1、将内部应收账款与应付账款予以抵销，即按内部应收账款的金额，借记应付账款项目，贷记应收账款项目。2、应将上期资产减值损失中抵销的内部应收账款计提的坏账准备对本期期初未分配利润的影响予以抵销，借记应收账款-坏账准备项目，贷记未分配利润-年初项目。3、对于本期个别财务报表中内部应收账款相...
抵消分录为: (l)借:应付账款50 000 贷:应收账款50 000 (2)借:应收账款—坏账准备2 500 贷:资产减值损失2 500 例3:假设母公司只拥有一个子公司,其上期内部应收账款、内部应收账款计提的坏账准备抵消情况与例1情况相同,即母公司上期个别资产负债中应收账款全部为子公司内部应收账款,净值为47500元。其中应...
正确答案:C本题解析:C编制合并资产负债表时,需要将内部应收账款与应付账款相互抵销,与此相适应需要将内部应收账款计提的坏账准备予以抵销。内部应收账款抵销时,其抵销分录为:借记“应付账款”,贷记“应收账款”;内部应收账款计提的坏账准备抵销时,其抵销分录为:借记“应收账款——坏账准备”,贷记“资产减值损失”...
坏账准备 贷:未分配利润贷:未分配利润贷:未分配利润---年初年初年初 借借借(((或贷或贷或贷))):应收账款:应收账款:应收账款---坏账准备坏账准备坏账准备 贷贷贷(((或借或借或借))):资产减值损失:资产减值损失:资产减值损失 应收票据与应付票据、预付款项与预收款项等比照上述方法进行抵消处理。应收票据...
应收账款、应付账款都挂客户,需要实现应收账款、应付账款相同客户数据先抵消后取数,实现跨科目重分类,怎么实现? 【解决方案】 报表目前无法直接按一级科目跨科目重分类,建议通过动态罗列表变通实现。 【操作步骤】 1、新增动态罗列表模板,报表项目设置应收账款、应付账款,罗列项按客户进行罗列,依次点开【战略管理】...
邹老师 职称: 注册税务师+中级会计师 2021-11-17 19:50 你好,抵消分录是借:应付账款 11304贷:应收账款 11304分享到: 还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师课程推荐 真账实操会计校长班-二十一期 已更1课时/共29课时 9999+ 一般纳税人全盘账财税处理与纳税申报 已更1课时/共35课时 9999+ ...