应收应付互抵会计分录应收账款与应付账款的抵销1.当年编制合并报表的抵销.(1)抵销内部应收账款和应付账款.借:应付账款(期末数)贷:应收账款(期末数)(2)抵销根据内部应收账款计提的坏账准备.借:应收账款--坏账准备贷:信用减值损失(3)递延所得税资产的抵销.借:所得税费用贷:递
(1)内部应收账款抵消时 借:应付账款【含税金额】 贷:应收账款 (2)内部应收账款计提的坏账准备抵消时 借:应收账款-坏账准备 贷:资产减值损失 (3)内部计提坏账准备涉及递延所得税资产抵消时 借:所得税费用 贷:递延所得税资产 第二年 (1)内部应收账款抵消时 借:应付账款 贷:应收账款 (2)内部应收账款...
(1)抵销内部应收账款和应付账款。 借:应付账款(期末数) 贷:应收账款(期末数) (2)抵销期初。 借:应收账款——坏账准备 贷:未分配利润——年初 借:未分配利润——年初 贷:递延所得税资产 (3)抵销本期计提或冲销的坏账准备及递延所得税资产。 借:应收账款——坏账准备 贷:信用减值损失(或做相反分录) ...
正确答案:C本题解析:C编制合并资产负债表时,需要将内部应收账款与应付账款相互抵销,与此相适应需要将内部应收账款计提的坏账准备予以抵销。内部应收账款抵销时,其抵销分录为:借记“应付账款”,贷记“应收账款”;内部应收账款计提的坏账准备抵销时,其抵销分录为:借记“应收账款——坏账准备”,贷记“资产减值损失”...
应收账款、应付账款都挂客户,需要实现应收账款、应付账款相同客户数据先抵消后取数,实现跨科目重分类,怎么实现? 【解决方案】 报表目前无法直接按一级科目跨科目重分类,建议通过动态罗列表变通实现。 【操作步骤】 1、新增动态罗列表模板,报表项目设置应收账款、应付账款,罗列项按客户进行罗列,依次点开【战略管理】...
导读:我来讲讲实务中抵消的常见情况,同一款项性质下预收款项和应收账款同时挂账、同一款项性质下预付款项和应付账款同时挂账,一般在列报和披露时予以抵消。 知乎有一个会计专业问题:审计中应收账款和其他应付款同一单位同时挂账,需要做对冲吗? 我来讲讲当我遇到实务问题如何处理的吧。参考《企业会计准则》、《企业...
坏账准备 贷:未分配利润贷:未分配利润贷:未分配利润---年初年初年初 借借借(((或贷或贷或贷))):应收账款:应收账款:应收账款---坏账准备坏账准备坏账准备 贷贷贷(((或借或借或借))):资产减值损失:资产减值损失:资产减值损失 应收票据与应付票据、预付款项与预收款项等比照上述方法进行抵消处理。应收票据...
徐悦 职称: 注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师 2022-01-15 08:38 您跟,应付账款和应收账款都要抵消的。母公司的应收账款,子公司的应付账款 上传图片 追问分享到: 微信扫一扫:分享 微信里点“发现”,扫一下 二维码便可将本文分享至朋友圈。还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师课程...
1、将内部应收账款与应付账款予以抵销,即按内部应收账款的金额,借记应付账款项目,贷记应收账款项目。2、应将上期资产减值损失中抵销的内部应收账款计提的坏账准备对本期期初未分配利润的影响予以抵销,借记应收账款-坏账准备项目,贷记未分配利润-年初项目。3、对于本期个别财务报表中内部应收账款相...
抵消分录为: (l)借:应付账款50 000 贷:应收账款50 000 (2)借:应收账款—坏账准备2 500 贷:资产减值损失2 500 例3:假设母公司只拥有一个子公司,其上期内部应收账款、内部应收账款计提的坏账准备抵消情况与例1情况相同,即母公司上期个别资产负债中应收账款全部为子公司内部应收账款,净值为47500元。其中应...