1、对于到期时直接用保证金兑付的应付票据:开票时,按照用途计入 “购买商品、接受劳务支付的现金”或者“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”;兑付时,由于不涉及现金及现金等价物,不产生现金流量。 2、对于到期时用一般存款账户兑付的应付票据:开票时,存入保证金户的资金 作为“支付的其他与筹资活动有...
1、对于到期时直接用保证金兑付的应付票据:开票时,按照用途计入 “购买商品、接受劳务支付的现金”或者“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”;兑付时,由于不涉及现金及现金等价物,不产生现金流量。 2、对于到期时用一般存款账户兑付的应付票据:开票时,存入保证金户的资金 作为“支付的其他与筹资活动有...
研究自由现金流除了应收款应收票据,还要看应付款、应付票据、预付款。 牛逼的企业上欠下拖,自己几乎无需流动资产。 ——上市公司超出能力分红研究系列之三 (本文发表在《证券市场周刊》) 谈上市公司超出能力分红的问题,我们就不能不介绍一下清华大学经济管理学院谢德仁教授的观点。谢教授在2013年发表了《企业分红能力...
公司回答表示,主要系当期应付票据到期承兑支付同比增加和应收票据到期托收同比减少的影响,具体请参见半年报。感谢关注。
比如一张大额承兑是100万,我们质押给银行,银行扣5万;质押时候分录是:借:其他货币资金,贷应收票据,银行给我们95万承兑,分录是:借:应付账款贷:应付票据;承兑到期:借应付票据贷其他货币资金,收到质押保证金5万,借银行存款贷其他货币资金;;在质押保证金未到期时候,我点现金流有个其他货币资金5万,应该怎么挂现金流...
比如一张大额承兑是100万,我们质押给银行,银行扣5万;质押时候分录是:借:其他货币资金,贷应收票据,银行给我们95万承兑,分录是:借:应付账款贷:应付票据;承兑到期:借应付票据贷其他货币资金,收到质押保证金5万,借银行存款贷其他货币资金;;在质押保证金未到期时候,我点现金流有个其他货币资金5万,应该怎么挂现金流...
后续应收票据到期兑付后,虽然应收票据和借款均终止确认,但因为不涉及现金收付,不得将原计入筹资活动的现金流转到经营活动,即不得虚拟现金流量。 二、应付票据的现金流量处理 企业开具银行承兑汇票包括办理开票和到期兑付两步。 以张小瓜目前所在地区为例: