借 应交税费-应交增值税-已交税金 50 贷 银行存款 50 当月发生销项税额80万元 借 银行存款 695.3...
应交税金——增值税的借贷方区别:1、应交税金-应交增值税是二级科目,在这个二级科目下面还有三级科目,比如“进项税额”、“销项税额”,但是不只有这两个哦,还有很多(以后学税务会计的时候会有介绍的),其中就有一个科目叫做“已交税金”,销项税额是应该要交的税,一般情况下,记在贷方:借:应收账款贷:主营业务收...
解析:企业应交的增值税,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。“应交税金——应交增值税”明细账内,分别设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等专栏。
比如;A公司2024年7月销项税10万元,进项税8万元,已交税金1万元,那么应交增值税2万,减去已交税金1万元,还有1万元未交增值税,通过“转出未交增值税”栏目转到“未交增值税”科目即可。2.如果销项税减去进项税后,期末还有应交税款(增值税),而且应交“增值税”小于已交“增值税”栏目,那么其差额直接通过...
本月应交未交的增值税。借方表示:本月多交的增值税和本月上交上期应交的增值税。“应交税费-未交增值税”科目发生额是由“应交税费-应缴增值税(转出未交增值税)”科目贷方结转过来的,一般都是贷方余额,表示本期应实际缴纳的增值税金额,出现借方余额的时候比较少,借方余额表示企业多交增值税,一般多出现在增加...
借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金—未交增值税。 (二)月份终了,企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”,即: 借:应交税金—未交增值税 贷:应交税金—应交增值税(转出多交增值税) (三)当月缴纳本月实现的增值税时,借记“应交税金—应交增值税(已交税金)”...
2、用“应交税费——应交增值税(已交税金)”记账的情形 ①辅导期一般纳税人需要增购发票; ②以 1、3、5、10、15 日(不足1个月)为 1 期纳税的。 3、注意:企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”。
一、应交税金-应交增值税-已交税金是针对预交税金说的,就是当月交当月。二、对于当月交上月的增值税,一般的做法如下:1、购进:借:原材料应交税费-应交增值税(进项税)贷:银行存款或应付账款2、销售:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税)3.1、月末结转未交增值税:借:应交税费-应交增值...
一、一般纳税人的增值税账务处理:1、发生销售时:贷:产品销售收入 应交税金-应交增值税—销项税额 借:银行存款(现金、应收账款)2、购进货物时:借:原材料 应交税金-应交增值税—进项税额 贷:银行存款(现金、应付账款)3、购进货物用于非应税项目(如在建工程、职工福利、用于生产出口货物)...
一、“应交税金—应交增值税”借、贷方分析项目 “进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。 “已交税金”专栏,记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额...