每月月末应交增值税的科目余额不论是多交还是存在未交都会转入应交税费-未交增值税。因此,下月需要支付上月未交的增值税需要借应交税费-未交增值税科目。 已缴纳的增值税则需要借应交税费-应交增值税(已交税金),并且需要贷银行存款科目。当月缴纳的当月实现的增值税需要借应交税费-应交增值税(已交税金),...
如果“应交增值税”明细账的余额在借方,表示企业多交了增值税或者是尚未抵扣的增值税;如果余额在贷方,则表示企业尚未交纳的增值税。而“已交税金”作为“应交增值税”明细账的一个专栏,其期末余额会反映在“应交增值税”明细账的借方或贷方。 综上所述,“应交税金-增值税-已交税金”是企业在处理当月已交纳的...
应交税费——应交增值税——已交税金,是指企业在某个纳税期间内已经缴纳的增值税额。这部分税金是企业在税务申报期间内,按照税法规定计算并缴纳的增值税。 一、已交税金的含义 已交税金反映的是企业在本期已经实际缴纳的增值税金额。增值税是一种流转税,以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据。企业在销售商...
就是已经缴纳的税金,核算企业当月缴纳本月增值税额.当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款),缴纳时,借记"应交税费—应交增值税(已交税金)"贷记"银行存款".应交税费是到目前为止应交未交的税费,其余额反映为本月及以前期间应交未交的税费金额.已交税费是到目前为止已经交纳的税费,其本月数反映为...
应交税金-应交增值税-已交税金”这个科目,是核算一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。财会【2016】22号:应交税费——应交增值税(已交税金)科目有两种适用情况: 1、核算辅导期一般纳税人预缴增值税的事项,根据国税发[2010]40号第九条的规定,辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的。应从当月第二次领购专用...
情形一：公司当月缴纳当月增值税50万元 借 应交税费-应交增值税-已交税金 50 贷 银行存款 50 当月...
3.如果销项税减去进项税后是留抵，那么只需要转出“已交税金”即可。比如C公司2024年7月销项税额10万元，进项税额12万元，已交税金1万元，那么应交增值税-2万元（留抵），还有1万元多交增值税，只需要通过“转出多交增值税”栏目已交税金1万元转到“未交增值税科目”即可。期末，应交增值税借方余额2万元，留抵...
应交税费—应交增值税(已交税金)是企业在税务会计处理中涉及的一个重要科目。已交税金主要反映的是企业当期已经实际缴纳的增值税额。以下是对该科目的详细解释和分析: 一、已交税金的含义 已交税金是“应交税费—应交增值税”科目下的一个专栏,用于记录企业当期已经实际缴纳的增值税额。这有助于企业准确核算增值...
第一,已交税金的记账方法。已交税金应当按月记账,借记应交税金-应交增值税(已交税金),贷记银行存款。这是因为,企业在缴纳税费的过程中,会从账户中划拨相应的金额用于缴纳税费,因此需要将缴纳的税金记入已交税金的科目中。 第二,未交增值税的结转方法。对于本月末结转的未交增值税,需要在借记应交税金-应交增值税...
按照财会2016年22号文的规定，“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额；“未缴增值税”明细账用于计算一般纳税人从“应缴增值税”或“已预缴增值税”明细账转入当月应缴、多缴或预缴增值税的增值税，上月未缴纳的增值税 《增值税暂行条例》第二十三条规定，纳税人以一个月或者一个季度为纳税...