应交税费的主要账务处理：（一）应交增值税 1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资...
应交增值税是应交税费的一部分。 应交增值税特指企业根据增值税法规定应交纳的增值税额。增值税是一种流转税,以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据。 应交增值税的计算公式为:应纳税额=当期销售额×税率-当期进项税额。这意味着增值税的应纳税额是通过当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额来...
记录一般纳税人购进货物、加工修理修配、服务、无形资产按规定退回的增值税税额转出多交增值税记录一般纳税人月度终了转出当月多交的增值税【拓展】根据规定,增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留...
应交税费应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。
应交税费应交增值税是指企业根据税法规定,应交纳的增值税通过“应交税费”科目进行核算。以下是对该问题的详细解答: 一、应交税费与应交增值税的概念 “应交税费”是一个会计科目,用于核算企业根据税法规定应交纳的各种税费,包括但不限于增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房...
正常情况下，一般纳税人都是按月申报增值税，次月15日内申报纳税并结清上月税款，所以，一般纳税人当月实际缴纳的都是以前期间的增值税额。按照财会2016年22号文的规定，使用“未交增值税”科目。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。因此，这种情况是不能用“已...
应交税费—应交增值税(进项税额)在月底要根据抵扣的余额结转到相关的应交税费—未交增值税的二级科目中进行核算,具体的步骤如下: 1、结转进项税额是, 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税), 贷:应交税费—应交增值税(进项税额), 2、结转应缴纳增值税(进、销差额), 借:应交税费—应交增值税(...
首先,应该明确的是,应交税费-应交增值税等三级科目平时不需要结转,但在年末时需要结转到“应缴税费—应缴增值税–转出未交增值税”科目中。换句话说,这个科目既不需要进行转账,也不需要进行结转,平时只需要挂在会计报表上即可。 但在年末时,企业需要进行结转处理。具体来说,应交增值税科目的结转方式与其借方...