应交税费是指企业根据相应法律法规规定所需向政府纳税的款项,其中增值税进项税属于应交税费下的二级明细科目,是企业在购买商品或接受服务时扣除进项税后应缴纳给国家的增值税。纳税人拿到增值税专用发票后,经过交叉稽核比对无误后,应借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费-待抵扣进项税额”科目。
按增值税专用发票上注明的增值税额,借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,按确认的捐赠货物的价值,借记“原材料”等科目,按接受捐赠的非货币性资产的不含税公允价值和增值税税额合计金额贷记“营业外收入”科目。 (4)企业接受应税劳务进项税额的账务处理 按照增值税专用发票上注明的增值税额,借记“应交税...
题目 一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产时,按当月已认证的可抵扣增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按当月未认证的可抵扣增值税额,借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。( ) A.正确B.错误 相关知识点: 试题来源: 解析 B ...
综上所述,应交税费-应交增值税(进项税额)是企业在购买应税项目时支付的增值税额,可以在计算应纳增值税时从销项税额中抵扣。但需要注意的是,进项税额的抵扣受到一定规则的限制,并且小规模纳税人不得抵扣进项税额。 为你推荐 应交增值税怎么算 法律分析:1、应交增值税计算公式。应交增值税=销项税额-(进项税额-...
应交税费下的待转销项税额就是会计上确认收入的时点早于增值税税法上确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入应交税费—待转销项税额,待实际发生纳税义务的时候再转入应交税费—应交增值税(销项税额)科目核算。 补充:待转销售项税发生有哪些情况?
在企业的会计处理中,“应交税费——应交增值税(进项税额)”通常记录在借方,表示企业已经支付或负担的、可抵扣的增值税额。当企业销售商品或提供服务产生销项税额时,会在贷方记录“应交税费——应交增值税(销项税额)”。最终,企业应缴纳的增值税额等于销项税额减去进项税额的余额。参考...
借:应交税费-应交增值税(进项税额)13000 贷:应交税费-待抵扣进项税额13000 6月申报5月增值税时候申报表这样填写。 3、一般纳税人转为小规模纳税人使用。 《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第四条规定:转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记...
应交税费应交增值税进项税额是企业支付给供应商的税费,进项税在借方表示应交税额的减少。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。 增值税进项税额的大小直接关系到缴纳税额的多少,一般进项税额用以下公式计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。
1、应交税费——应交增值税（进项税额）进项税额核算的是一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付的，可以从当期的销项税额种抵扣的增值税。在进项税额科目下核算，一般纳税人肯定是取得了增值税专用发票，如果是取得的普票，税额直接计入相关成本费用，不通过单独科目核算。2、应交税费—...
应交税费-进项税额转出年末结转操作指引:一、年末确认无需抵扣的进项税额,将其从进项税额中转出;二、在财务报表中,将转出的进项税额计入相关成本或费用科目;三、核对转出金额与财务报表中相关科目金额是否一致;四、完成核对后,将相关凭证和报表存档备查。遵循上述步骤,可确保年末应交税费-进项税额的准确结转。