【导读】增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。 (一)增值税一般纳税人应在“应交增值税...
未交增值税是一般纳税人需要缴纳增值税的金额 预交增值税，这个是异地预缴的税款 待抵扣进项辅导期，纳税...
1、应交增值税 2、未交增值税 3、预交增值税 4、待抵扣进项税额 5、待认证进项税额 6、待转销项税额 7、增值税留抵税额 8、简易计税 9、转让金融商品应交增值税 10、代扣代交增值税 B、增值税小规模纳税人 1、应交增值税 2、转让金融商品应交增值税 3、代扣代交增值税 ...
(1)应交税费-应交增值税(销项税额) (2)应交税费-待转销项税额 (3)应交税费-应交增值税(销项税额抵减) ✅ 增值税一般纳税人一般计税方法“当期进项税额”可以分解为两个部分: 第一部分:当期 1.满足条件,构成当期进项税额的,应记入:应交税费-应交增值税(进项税额) 2.未进行用途确认的,应记入:应交税费...
导读:按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目,待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税(销项税额)”或“应交税费——简易计税”科目。
应交税费下的待转销项税额就是会计上确认收入的时点早于增值税税法上确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入应交税费—待转销项税额,待实际发生纳税义务的时候再转入应交税费—应交增值税(销项税额)科目核算。 补充:待转销售项税发生有哪些情况?
——待抵扣进项税额 ——待认证进项税额 ——待转销项税额 ——简易计税 ——转让金融商品应交增值税 ——代扣代交增值税 其中,在“应交税费——应交增值税”明细科目下,又有10个三级明细科目,分为借方专栏与贷方专栏。 【借方专栏】: ①【进项税额】记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产...
待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税...
转出未交增值税和转出多交增值税 2.“减免税款”栏目 主要用于一般纳税人享受的各种增值税减免优惠,一般对应科目是“营业外收入”。 不过,享受的出口退税不是增值税优惠,不在本栏目核算。 3.“销项税额”栏目 重点关注几点: (1)区分一般计税与简易计税; ...
会计科目及专栏设置增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。