其实财会2016年22号出台之前,一般纳税人简易计税的账务处理没有明确规定,所以实践中是有不同的做法,相对比较合理的做法就是计入应交税费-未交增值税科目。 为什么呢? 采用简易计税方法,其进项税不得抵扣,当期计提当期单独缴纳,计入未交增值税单独核算,核算结果和增值税纳税申报表的结果也能匹配上。 如果计入销项税额...
应交税费下确实包括简易计税。简易计税方法是指对特殊的行业采取按照简易征收率来征收增值税的一种计税方法,即按照销售额和增值税征收率计算税额,且不得抵扣进项税额。应纳税额=销售额×征收率,而税率一般为3%或者5%。 具体来说,简易计税主要适用于以下情况: 销售不动产:一般纳税人销售其取得(不含自建)的不动产,...
应交税费简易计税是一种特殊的税收计算方式,主要应用于增值税的征收。以下是关于应交税费简易计税的详细解释: 简易计税的含义: 简易计税方法,又称简易征收,是增值税一般纳税人因行业的特殊性而无法取得原材料或货物的增值税进项发票时采用的一种计税方式。按照这种方式,纳税人根据销售额和增值税征收率直接计算应缴纳...
在进行简易计税结转的过程中,根据先前的要求,需要将当月应交未交或多交的增值税从”应交增值税”明细科目转入”未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税,需要借记”应交税费–应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记”应交税费–未交增值税”科目。对于当月多交的增值税,需要借记”应交税费–未交...
应交税金简易计税和应交税费销项税额的区别主要体现在以下两个方面: 一、计税方法的差异 应交税金简易计税:简易计税方法是一种简化的计税方式,主要适用于小规模纳税人或特定业务。这种方法下,纳税人按照规定的
“简易计税”作为“应交税费”科目的二级明细科目,主要核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。 作者:秦文娇 李晓波 《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)的发布,使得营改增的账务处理豁然开朗,新增“应交税费——简易计税”科目如何处理,本文结合案例...
一、应交税费——简易计税,就是属于简易计税项目使用的科目,就是如建筑服务业,甲供材工程、清包工工程、老项目,在简易计税时,直接不能抵扣进项税,直接就是计入“应交税费——简易计税”科目,交税平账。二、“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”就是用于差额征收的一般纳税人的科目。就是抵减需要缴纳的销...
借：应交税费–未交增值税 贷：应交税费–应交增值税(转出多交增值税)一般纳税人采用一般计税方法预交增值税后,应当直至纳税义务发生时方可从"应交税费–预交增值税"科目结转至"应交税费–未交增值税"科目.采用简易计税方法的情况下,"应交税费–简易计税"核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、...
根据税法规定,“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括( )。 A. 一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务 B. 一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣
简易计税是增值税处理的一种方法,通常是小规模纳税人采用的,那对其方法下做账我们需要先计提、结转、缴纳这三步,比如设置银行存款和主营业务收入等做计提处理,然后结转到应交税费应交增值税科目中,详细的就请看简易计税增值税如何做账务处理。 增值税简易...