企业计算应交所得税时,正确的会计分录是( )。A.借:本年利润 贷:所得税费用B.借:管理费用 贷:所得税费用C.借:所得税费用 贷:银行存款D.借:所得税费用 贷:应
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即当期应交所得税。 应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的,计算公式为: 间接法:应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。 企业当期应交所得税的计算公式为: 应交...
(1)代扣个人所得税: 借:应付职工薪酬——职工工资、奖金、津贴和补贴 贷:应交税费—应交个人所得税 (2)交纳个人所得税: 借:应交税费——应交个人所得税 贷:银行存款 个人所得税的计算公式 居民个人综合所得应纳税额的计算 首先,工资、薪金所得全额计入收入额。而劳务报酬所得、特许权使用费所得的收入额...
1、查账征收的: (1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳 应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额 (2)按月(季)预缴时: 应交企业所得税=利润总额*适用税率 2、核定征收的,应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。 计提应交企业所得税会计分录怎么做?
应交所得税会计分录 企业按照税法规定计算应缴的所得税时: 借:所得税费用等 贷:应交税费—应交所得税 实际缴纳时: 借:应交税费—应交所得税 贷:银行存款等 所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。 当期所得税:是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得...
应交所得税的会计分录通常涉及以下几个步骤: 1. 计提当期所得税费用时,借记“所得税费用”科目,贷记“应交税费—应交所得税”科目。 2. 实际缴纳所得税时,借记“应交税费—应交所得税”科目,贷记“银行存款”等科目。 具体分录如下: 第一,计提所得税费用: 借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税 ...
【导读】1、企业计提应交企业所得税时,借:所得税费用,贷:应交税费-应交所得税;2、企业缴纳应交所得税时,借:应交税费-应交所得税,贷:银行存款;3、期末结转本年利润时,借:本年利润,贷:所得税费用。 应交所得税怎么做会计分录 1、企业计提应交企业所得税时: ...
应交企业所得税的会计分录涉及计提、缴纳及汇算清缴三个环节。具体处理需区分不同阶段的业务场景,通过对应科目准确反映税费的计提、负债确认及实际支付。以下是详细分步说明: 1. 计提企业所得税 企业需在每个会计期末(如月度或季度)根据应纳税所得额计提所得税费用。会计分录...
企业计算应交所得税时,正确的会计分录是___。A.借:本年利润 贷:所得税费用B.借:管理费用 贷:所得税费用C.借:所得税费用 贷:银行存款D.借:所得税费用 贷
「所得税」应交企业所得税会计分录:企业按照税法规定计算应缴的所得税:借:所得税;贷:应交税金——应交所得税;月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时,作如下会计分录:借:应交税金——应交所得税;贷:银行存款