对于小规模纳税人,《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定,其发生应税销售行为时,不得抵扣进项税额,而是按照销售额和征收率计算应纳税额。法规 总的来说,“应交税费——应交增值税(进项税额)”这一科目反映了企业在购进过程中产生的、可以在销售过程中抵扣的增值税额。但具体的抵扣规则会因纳税人的类型...
1、结转进项税额是, 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税), 贷:应交税费—应交增值税(进项税额), 2、结转应缴纳增值税(进、销差额), 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税), 贷:应交税费—未交增值税, 3、次月如何有贷方余额,进行增值税的缴纳时, 借:应交税费—未交增值税, 贷:...
应交增值税进项税额是企业支付给供应商的税费,销项税额是购买方支付给企业的税费;进项税在借方表示应交税额的减少,销项税额在贷方表示应交税额的增加。负债类科目数字在借方代表抵减的,正常的负债类科目的余额应该是在贷方。 视同销售的账务处理 视同销售的账务处理: 企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消...
一、应交税费—应交增值税(进项税额)专栏 1.核算内容 记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。 2.账务处理 3.按价税分别记账的情形 (1)采购等业务允许抵扣进项税额的账务处理 ...
应交税费-应交增值税(进项税额)是企业会计核算中的一个科目,用于记录企业购进货物、接受劳务等所支付的增值税额。这个科目在借方表示企业已经支付的进项税额,可以用于抵扣销项税额,从而减少企业应交的增值税额。 一、进项税额的会计处理 在会计核算中,当企业购进货物或接受劳务并支付增值税时,会计分录为借:应交税...
应交税费应交增值税进项税额是企业支付给供应商的税费,进项税在借方表示应交税额的减少。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。 增值税进项税额的大小直接关系到缴纳税额的多少,一般进项税额用以下公式计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。
应交税金－应交增值税（进项税额转出） 170 集体福利 用于集体福利和个人消费的进项税额转出 例：某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣进项税3400元，其会计处理如下：借：应付职工薪酬--职工福利费（浴池维修） 23400 贷：原材料 20000 应交税金--应交增值税（进项税额转出） 3400 非...
其中,应交增值税进项税额转出是指企业在购进材料、商品等方面,可以计算出一部分进项税额,用于抵扣当期销项税额。但是,如果这些材料用途发生了改变而无法抵扣时,就需要将该部分进项税额进行转出。 举个例子,某企业原本购进的材料是用于生产A产品的,对应的进项税额可以抵扣销售产品A产生的销项税额。但是,由于产品...
应交税费-应交增值税(进项税额)是指企业在购买生产经营过程中涉及的应税货物、劳务、服务等时,支付的增值税额,可以在企业销售货物、劳务、服务等时,从销项税额中抵扣的税额。以下是关于应交税费-应交增值税(