企业已单独确认进项税额的购进货物、加工修理修配劳务或服务、无形资产或不动产但其事后改变用途(如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、非增值税应税项目等),或发生非正常损失(因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形),原已计入进项税额、待...
属于增值税一般纳税人的单位,应当在本科目下设置“应交税金”、“未交税金”、“预交税金”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。 (一)“应交税金”明细账内应当设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交...
(1)当月交纳当月的增值税①一般纳税人借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款②小规模纳税人借:应交税费——应交增值税贷:银行存款(2)企业预缴增值税借:应交税费——预交增值税贷:银行存款月末借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——预交增值税 应交增值税为什么在贷方 应交增值税贷方余额意味...
应交增值税下10个三级明细科目，可以分为6借4贷，6借（借方）包括：“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、和“转出未交增值税”；4贷（贷方）包括：“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”。下面我们详细说下每个明细科目...
一般纳税人交纳当月应交增值税。一般纳税人企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费-应交增值税(已交税金)”科目(注：小规模纳税人应当借记“应交税费-应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。什么情况下，当月缴纳当月的增值税呢？第一种，就是一般纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期，...
一、增值税核算应设置的会计科目 应交税费—应交增值税 —未交增值税 —预交增值税 —待抵扣进项税额 —待认证进项税额 —待转销项税额 —转让金融商品应交增值税 —简易计税 —代扣代交增值税 —增值税留底税额 二、“应交税费-应交增值税”明细科目 ...
上述可以抵扣的进项税额应取得合法有效的增值税扣税凭证。 2)分录 借:应交税费---应交增值税(进项税额) 贷:固定资产/无形资产 3)注意事项 扣除进项税后,该资产变成不含税资产,所以,要调整该资产的折旧或摊销,重新计算后期的计提金额。(不用调整以前的计提) ...
情形一：公司当月缴纳当月增值税50万元 借 应交税费-应交增值税-已交税金 50 贷 银行存款 50 当月...
核算一般纳税人月终转出多缴的增值税;核算的情形由于进项税额大于销项税额形成的“应交税费——应交增值税”的借方余额:月末无需进行账务处理;由于多预缴税款形成的“应交税费——应交增值税”的借方余额(真金白银…