(1)当月交纳当月的增值税①一般纳税人借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款②小规模纳税人借:应交税费——应交增值税贷:银行存款(2)企业预缴增值税借:应交税费——预交增值税贷:银行存款月末借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——预交增值税 应交增值税为什么在贷方 应交增值税贷方余额意味...
(1)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税税额; (2)从海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额; (3)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额;如用于生产销售或委...
应交税费应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。 委托加工物资成本包括受托方代收代缴的消费税么 (一)消费...
一般纳税人交纳当月应交增值税。一般纳税人企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费-应交增值税(已交税金)”科目(注：小规模纳税人应当借记“应交税费-应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。什么情况下，当月缴纳当月的增值税呢？第一种，就是一般纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期，...
应交增值税是行政单位和事业单位(以下简称单位)依据《政府会计制度》而设置的“应交增值税”会计科目,科目编号为2101,属于负债类科目。 应交增值税科目核算单位按照税法规定计算应交纳的增值税。本科目期末贷方余额,反映单位应交未交的增值税;期末如为借方余额,反映单位尚未抵扣或多交的增值税。
应交税费——应交增值税（销项税额）进项税额是一般纳税人采购货物、劳务、服务、无形资产以及不动产所支付或负担的增值税税额。企业支付或负担的增值税税额需要满足准予抵扣增值税的条件，才可计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。月末，销项税额大于进项税额，一般需将销项税额和进项税额结转至“应交税费—...
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由...
应交增值税(本年累计发生额) 以销售货物、服务、无形资产、不动产或提供加工、修理修配劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。填报本项时,应按权责发生制核算企业本期应负担的增值税。有两种计算方法,可选其一,一旦确定,原则上不得更改。
增值税一般纳税人在“应交税费”科目下,设置以下二级科目核算增值税: 应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税、增值税检查调整。 “应交税费—应交增值税” ...