根据原审判决书第16页第二段,进项税抵扣金额为3624844.47元,并认定粤某某公司实际增值税应纳税额为408214.16元,然而,根据粤某某公司一审提交的补充证据1、2,粤某某公司就涉案工程全部十笔销项款项发生当月,粤某某公司实际缴纳增值税的情况,全部十笔款项发生当月按月累计,粤某某公司共缴纳增值税1201129.25元,刘某某、师恋...
待抵扣进项税额不属于应交增值税二级科目。 一、应交增值税二级科目包括进项税额、已交税金、销项税额、出口退税、进项税额转出等,而待抵扣进项税额并不在此列。 二、待抵扣进项税额是一个暂时性的账户,用于记录已经认证但尚未抵扣的进项税额。当这部分税额被实际抵扣时,它会从待抵扣进项税额账户转出,计入进项税额账户。
一、定义与性质 应交增值税进项税额:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。这部分税额在符合条件的情况下,可以用于抵扣同期的销项税额,从而减少应缴纳的增值税总额。 待抵扣进项税额:是企业在购进货物或服务时支付的增值税额,...
应交税费应交增值税待抵扣进项税额,指的是企业在购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产等时支付的增值税额,在当期销项税额中未能完全抵扣,而留待下期继续抵扣的部分。 待抵扣进项税额的产生 :当企业购进的应税项目所包含的进项税额,超出其同期销售应税项目产生的销项税额时,便会产生待抵扣进项税额。这通常发生在企...
“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算的进项税额的处理进行明确:“截至2022年3月31日的余额,在2022年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目,按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除,对此前已税前扣除的折旧、摊销不再调整;对无法划分的部分,在2022年度可一次性在企业所得税或个人所得税...
进项税入账时的分录应该是：进项税入账时：借方：原材料/管理费用 应交税费——应交增值税（进项税额）贷方：应付账款 ↓↓↓海量注册会计师备考题库、随时刷题，免费查看 取得增值税抵扣凭证时：借方：应交税费——待抵扣进项税额 贷方：银行存款 转出时：借方：应交税费——应交增值税（进项税额）贷方：应交...
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。( ) Y.对 N.错 正确答案: Y...
待抵扣进项税额不属于应交增值税二级科目。 一、应交增值税二级科目包括进项税额、已交税金、销项税额、出口退税、进项税额转出等,而待抵扣进项税额并不在此列。 二、待抵扣进项税额是一个暂时性的账户,用于记录已经认证但尚未抵扣的进项税额。当这部分税额被实际抵扣时,它会从待抵扣进项税额账户转出,计入进项税额...
进项税、待抵扣进项税额和应交增值税之间存在密切的关系。 一、进项税 进项税是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产时支付或者负担的增值税额。《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定了进项税额
应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录； 如果大于0，需要交税就是以下分录 借：应交税费-增值税...