企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。 参考文章 缴纳企业所得税税...
2、企业所得税的纳税申报 : (1)企业所得税分月或者分季预缴.(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.(3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款. 案例分析 例题...
1.借:以前年度损益调整,贷:应交税费-应交所得税 2.借:应交税费-应交所得税,贷:银行存款 当企业将补缴的所得税结转到未分配利润时,应该进行以下会计分录: 1.借:利润分配-未分配利润,贷:以前年度损益调整 二、汇算清缴的概念和流程 汇算清缴是按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税,分月...
你好补税会计分录借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税同时结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整实际补缴企业所得税时:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款分享到: 还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师课程推荐 真账实操会计校长班-二十五期 已更1课时/...
年度汇算清缴缴纳企业所得税的会计分录主要包括以下几个步骤: 一、计算应补缴或应退税额 根据企业所得税法规定,计算年度应纳税所得额。 结合适用的税率,计算出应纳企业所得税额。 比较已预缴税额与应纳税额,确定应补缴或应退税额。 二、进行会计分录 若应补缴税额大于零,即年度汇算清缴需要补缴税款时: 借:以前...
企业所得税贷项：XX 应交税金：XX 以上就是关于企业所得税年度汇算清缴缴纳的会计分录，拓展知识：企业...
1汇算清缴所得税会计分录：（1）需补提所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款（2）多缴所得税需退税时：借：其他应收款-所得税退税 贷：以前年度损益调整借：银行存款 贷：其他应收款-所得税退税（3）结转损益借：利润分配-未分配...
1、企业年度汇算清缴计提所得税时,分录为: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 2、企业缴纳年度汇算清缴的所得税时,分录为: 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 3、企业结转年度汇算清缴的所得税时,分录为: 借:利润分配——未分配利润 ...
根据企业所得税法的相关规定,企业应该按季度核算缴纳企业所得税,如果企业汇算清缴后,需要补充缴纳的企业所得税时,做如下分录,借:以前年度损益调整,贷:应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时,分录为,借:应交税费—应交所得税,贷:银行存款。
企业所得税年度汇算清缴,补交的所得税账务处理是,借:以前年度损益调整—所得税费用,贷:应交税费—企业所得税。借:应交税费—企业所得税,贷:银行存款。借:利润分配—未分配利润,贷:以前年度损益调整—所得税费用。