发票开具与抵扣:小规模纳税人通常只能开具普通发票,若需开具增值税专用发票,需由税务部门代开。而一般纳税人则可以自行开具增值税专用发票,并享受相应的抵扣政策。 三、总结 综上所述,小规模纳税人销售农产品开具的税率为3%的专用发票,其抵扣率应按照发票上注明的税率(即3%)进行抵扣,而不能按9%抵扣。这一规定是...
纳税人从小规模纳税人商贸企业购进的农产品取得征收率为3%的专票,可按9%或者10%的扣除率计算抵扣。 此种规定是为了保证纳税人的税负率,不承担过多的税收负担。 农产品的来源渠道一般较难取得发票,一般纳税人对外销售按照13%的税率,如无法计算抵扣,税收压力...
小规模纳税人开具的自产自销农产品发票,一般纳税人是可以抵扣的。具体分析如下: 法律依据: 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条,纳税人购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和规定的扣除率计算的进项税额,准予从销项税额中抵扣。
正常的农产品免税发票,购买方也能按9%计算抵扣,这是给农产品的特殊优惠,可以理解为对农业的补贴,亏也要支持老师回复_会计答疑中心-之了课堂会计在线问答平台
是的,取得小规模开具的1%的农产品专票不得抵扣9%,只能抵扣1%。 从财税2017年37号公告来看,只允许3%的农产品专票抵扣9%。 参考: 根据《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第二条、《财政...
1,从小规模纳税人处取得的由税务局代开的专票,可按增值税专票上注明的价款9%抵扣进项税额2,如果所购农产品用于生产销售或委托加工13%的货物则按10%抵扣进项税额3,如果小规模纳税人开具的是普通发票,则不能抵扣进项
成本法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本乘以农产品耗用率乘以扣除率/（1加扣除率...
老师好!有几个问题需要请教 1 种植专业合作社属于小规模纳税人 ,可以自行开具增值税专用发票吗? 2 一般纳税人取得合作社免税农产品增值税普通发票可以抵扣吗?税率是多少? 3 专业合作社年销售额超过500万是否必须自行登记为一般纳税人? 84785011 | 提问时间:2021 08/19 17:14...
你好，同学，可以抵扣的进项税额=99+1105+3.5*0.9+50*0.03
1)购进原材料和运费能够抵扣的进项税额是多少?60000+1000=61000(2)收购农产品能够抵扣的进项税额是多少?200000*10%=20000(3)对外销售共应该缴纳的销项税额是多少?1000000*0.13+250000/1.13*0.13=158761(4)发放职工福利进项税额转出是多少?100000*0.13=13000(5)视同销售销项税额是多少?200000*(1+20%)*0.13=...