缴纳上月计提的增值税 借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款 税金减免 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入 小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。 小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但...
首先,为增值税设置一个明细科目,销售时记入贷方,实际缴纳时计入借方即可。如果有税收优惠,可将其转出为营业外收入。可以通过以下的分录进行结转。 当月的销售收入所得到的增值税记为贷方,而小规模纳税人实际缴纳的增值税则计入借方,同时还需要记入以下的分录: 借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款或现金 通过...
一般纳税人开出的增值税普通发票做账分录 借:银行存款或现金等 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 为了满足纳税人发票使用需要,国家税务总局自2017年1月1日起启用增值税普通发票(卷票)。 营改增后,暂定由地税局办理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产增值税的纳税申报受理、计税价格评估、税...
小规模纳税人现在普票是免税的，做账时分录需要写应交增值税，分录如下：1、 应交增值税 借：应交增值...
小规模纳税人增值税未达到起征点的会计处理如下：1、确认销售收入时做：借：银行存款 主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税 当我们确认销售收入时，我们需要对这笔交易进行会计记录。按照会计的借贷记账法，我们需要在借方记录银行存款的增加，表示我们收到了客户的款项。同时，我们还需要在贷方记录主营业务收入的...
一、会计处理顺序:上月完税——本月收入——往来收款——商品购进(服务成本)——固定资产——往来付款—
小企业会计准则:发生业务时账务处理为:借:银行存款或现金等贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税月底收入不超过3万元或季度不超过9万,不缴纳增值税,将增值税转入营业外收入:借:应交税费--应交增值税贷:营业外收入
小规模纳税人免税是指增值税普通发票在一定条件下不用再缴纳税款。因此,做账时应当将此次交税的账务处理分为两部分,即减免税收入部分和实际缴纳税款部分。 1、减免税收入部分:借方科目:收入税费;贷方科目:应交税款;金额为0 。 2、实际缴纳税款部分:借方科目:应交税款:贷方科目:实际缴纳税款;金额为实际缴纳税款; ...
小规模纳税人发生应税销售行为时，应按照正常处理原则，确认“主营业务收入”，并同时确认“应交税费——应交增值税”。月度或季度申报缴纳增值税时，确认应税销售额未达到起征点，账务上需要转入“其他收益”或“营业外收入”。具体的会计分录如下：借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值...