对于小规模纳税人来说,如果月销售额不超过3万元或者季销售额不超过9万元,可以免征增值税。在销售商品或者提供服务后,销售收入的确认应该按照规定的会计方法处理,需要借银行存款或应收账款-单位和主营业务收入,贷应交税费-应交增值税。 在计算应缴税额时,需要按照应纳税额计算,应纳税额等于销售额减去进项税额。对于...
小规模纳税人免征增值税如何做会计分录? 确认收入时 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税 符合免征条件时 借:应交税费—应交增值税 贷:营业外收入 应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税...
小规模纳税人免征增值税的完整会计分录如下: 1.收入科目:“营业收入”; 2.成本科目:“材料消耗”、“应付职工薪酬”、“应付生产成本”等; 3.支出科目:“营业税金及附加”; 4.所得税科目:“应交税费”; 5.利润科目:“合并利润”。 拓展知识:小规模纳税人免征增值税,主要是为了降低小微企业的负担。小规模...
一、销售实现收入时计提增值税 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 但由于小规模纳税人免征增值税,因此“应交税费——应交增值税”这一科目在期末不会有余额,即免征的增值税部分会进行冲减。 二、计提附加税 由于增值税免征,附加税(如城建税、教育费附加等)也相应免征,因此这一步骤在小规...
小规模纳税人享受的增值税免征的会计分录一般如下: 1)销售收入:增加应收账款,以及增加本期销售收入; 2)采购成本:减少应付账款,以及减少本期采购成本; 3)增值税额:减少应交增值税,以及减少增值税额; 4)销项税额:减少
小规模纳税人免征增值税会计分录如下: 1、确认收入产生的应交税费时, 借:银行存款/库存现金 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2、确认税金减免并结转至其他收益时, 借:应交税费——应交增值税 贷:其他收益 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值...
一、确认免征增值税收入 小规模纳税人在确认收入时,应首先判断该收入是否属于免征增值税的范围。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定,小规模纳税人发生的一些特定业务可能享受免征增值税的优惠。 二、编制会计分录 若小规模纳税人发生免征增值税的销售行为,其会计分录为:借记“应收账款”或“银行存款”等...
第一步:确认应交税费 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税。 第二步:确认税金减免为营业外收入 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入 2019 12/06 19:07有...
小规模纳税人免征增值税会计分录是：1.销售收入科目：应收账款增加；2.成本科目：应付账款增加；3.利润...