由于被审计单位的情况千差万别,风险提示亦并非对所有可能出现问题的全面描述,其结论亦可能会因不同情况而有所改变,注册会计师在使用时应当合理运用职业判断。 风险提示1:应关注被审计单位利用股份支付中权益工具公允价值的计量进行利润操纵的风险 某些被审计单位采用股票期权或...
股份公司审计委员会的成员至少3人 2023年《公司法》第121条第二款规定，审计委员会成员为三名以上，过半数成员不得在公司担任除董事以外的其他职务，且不得与公司存在任何可能影响其独立客观判断的关系。公司董事会成员中的职工代表可以成为审计委员会成员。该款是对审计委员会规模和成员的规定。根据上述规定，股份公...
这已经是审计机构连续两年，对高鸿股份出具“非标”版审计意见，并且还出自同一个主要原因，即“笔记本买卖”事件。这要从2019年高鸿股份“自愿”对孙公司进行“债务加入”说起。高鸿股份通过子公司“高鸿数据”，对孙公司“高鸿科技”持有100%的股权。此后，“高鸿科技”与常州的三家公司长期有贸易往来，2019年初，高...
Max认为，监管机构对会计师事务所加强监督，对审计行业的长期发展是利好，因为归根结底审计行业是质量导向的行业。但短期内，从审计执行层的角度来看会受到冲击。“目前‘四大’只能通过单人承担更多的审计工作来实现合伙人及员工薪酬的增长，可能会对审计质量产生一些短期影响。”他坦言。
股份公司董事会审计委员会工作细则 XX股份有限公司 董事会审计委员会工作细则 第一章总则 第一条为强化XX股份有限公司（以下简称“公司”）董事会决策功能，规范公司董事会审计委员会的运作，完善公司治理结构，根据《中华人民共和国公司法》、《上市公司治理准则》、《上市公司独立董事管理办法》、《上海证券交易所股票...
致同所认为，经测试被审计单位该项控制运行有效。但是，太化股份贸易业务实际未按照披露的会计政策确认收入，该测试程序未发现上述不一致。致同所未关注上述收入确认具体方法不一致的情况，相关审计程序不到位，违反《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第九条、第十条，《中国注册会计师审计准则第1501号——...
内部审计制度(北交所上市后适用) 第一章 总则 第一条 为加强和规范四川美康医药软件研究开发股份有限公司(以下简称 “公司”)内部审计工作,维护股东合法权益,提高内部审计工作质量,加大审计监督力度,明确内部审计工作职责及规范审计工作程序,确保公司各项内部控制制度得以有效实施,根据《中华人民共和国审计法》《审计署关...
*ST奇信 “8年失信” 天职国际“审计失职”? 财联社4月20日讯(记者 魏思奇)上市后连续5年虚增利润总额合计超17亿元,财务造假可追溯至IPO期间,加上上市前的3年,8年虚增利润总额逾26亿元,不造假就没有一年是盈利的。奇信股份(现“*ST奇信”,002781.SZ)昨日收到的《行政处罚及市场禁入事先告知书》所披露细节...
四川发展龙蟒股份有限公司（以下简称“公司”“本公司”或“川发龙蟒”）本次拟续聘2024年度审计机构事项符合财政部、国务院国资委、证监会印发的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号）的规定。公司于2024年5月27日召开的第六届董事会第四十八次会议和第六届监事会第三十四次会议，审议...
董事会审计与合规管理委员会年报工作制度 第一章总则 第一条为完善XX股份有限公司（以下简称“公司”）治理机制，加强内部控制建设，充分发挥审计与合规管理委员会年报编制和披露方面的监督作用，根据中国证监会的有关要求以及《公司章程》《董事会审计与合规管理委员会实施细则》《信息披露管理办法》等有关规定，结合...