1. 审计准备:审计人员首先需要了解企业的内部控制制度,包括现金管理、收支两条线等相关规定。同时,收集企业最近的现金盘点表、银行对账单、现金日记账等相关资料。 2. 确定审计范围:审计人员根据企业的规模、现金流量情况等因素,确定现金盘点的范围,包括所有现金存放地点、涉及的人员和时间段。 3. 监督现金盘点:审计人...
在对被审计单位进行现金盘点 时应注意以下几点: 一、我们在审计中发现被审计单位有的发票出现在会计的保险柜 里,而这些原始记录本应该附在记账凭证后,同时我们还发现部分被 审计单位将有关已经被报销过的发票附着在记账凭证后,凡此种种, 均是与现行法律法规相违背的。因此深入全面核对该单位的大宗发票, 对可疑...
B选项不正确，因为赊销商品是一种信用控制，而不是一般授权的控制。拓展知识：信用控制是指对决定客户是...
2、盘点表:对库存现金在20××年×月×日实施监盘程序,并获取报表日至监盘日现金收支明细账,经倒退库存现金金额与报表日一致。3、银行存款账户检查表:取得开户清单及企业信用报告,对公司所有银行存款账户进行明细检查,并核对对账单与余额调节表无误。问询和了解被审计单位开立银行账户的情况,从内部控制流程、实际...